1099 MISC ve 1099-NEC Ne Zaman Kullanılır?

Giriş

Vergi ödemeleri söz konusu olduğunda, serbest çalışanlar ve yüklenicilerin iki önemli forma aşina olmaları gerekir: 1099-NEC ve 1099-MISC. Her biri farklı bir amaca hizmet eder, ancak genellikle hangisinin ne zaman kullanılacağı konusunda kafa karışıklığına neden olur. Yıllar boyunca, işletmeler ve serbest meslek sahipleri henüz vergilendirilmemiş gelirleri bildirmek için 1099-MISC formunu kullandılar. Ancak, 2020'de özellikle çalışanlara ödenmeyen tazminatlar için 1099-NEC formunun kullanılmaya başlanmasıyla birlikte manzara değişti.

Daimi çalışan olmayan yüklenicilerin ücretlerini dosyalamaya nereden başlamalısınız? Form 1099-NEC'yi mi yoksa MISC'yi mi seçmelisiniz? Bu kılavuz, bu formlar arasındaki farkları açıklayacak ve yüklenicilerle çalışırken uyumluluğu sağlamak için her birinin nasıl doğru şekilde dosyalanacağına dair bilgiler sağlayacaktır.

Form 1099 MISC ve 1099 NEC Hakkında Temel Bilgiler

2020'den itibaren, 1099 NEC Formu, vergilendirilebilir çalışan dışı tazminatın IRS'ye bildirilmesi için belirlenen form olarak 1099 MISC'den devralınmıştır. 1099 MISC hala kullanılıyor olsa da, artık öncelikle avukatlık ücretleri, sağlık harcamaları ve kira gibi ticari ödemelerin raporlanması için kullanılmaktadır.

Form 1099-MISC nedir?

Form 1099-MISC, normal tazminatın bir parçası olmayan 600 $'ı aşan çeşitli gelirleri bildirmek için kullanılan bir vergi belgesidir. 2020'den önce, yüklenicilerin veya tek mal sahiplerinin gelirlerini bildirmek için kullanılıyordu, ancak şimdi yalnızca çeşitli ödemeleri ele alıyor.

IRS'ye göre, işletmeler veya bireyler aşağıdaki ödeme türlerini bildirmelidir:

• Kira ödemeleri
• Telif Ücretleri
• Ödüller ve ödüller
• Avukatlık ücretleri
• Tıbbi ve sağlık hizmetleri ödemeleri
• Mahsul sigortası gelirleri
• Balıkçı teknesi faaliyetlerinden elde edilen gelir
• Balıkçılıkla ilgili nakit ödemeler
• Temettü veya vergiden muaf faiz yerine aracılık işlemlerinde veya telif ücretlerinde 10 $ veya daha fazla ödemeler
• Yeniden satış amaçlı tüketici ürünlerinin doğrudan satışından elde edilen 5.000 $'ı aşan kazançlar

1099 MISC nedir?

Bir işletme, kira, ödüller, ödüller veya avukatlık ücretleri gibi çeşitli giderler için bir kişi veya kuruluşa 600 $ 'dan fazla ödeme yaptıysa, 1099-MISC çevrimiçi dosyalama yapmalıdır.

Form 1099-MISC'de Neler Bildirilmelidir?

İşletmelerin 1099 MISC formuna aşağıdaki bilgileri dahil etmesi gerekir:

• Kira, telif hakları veya ödüller dahil olmak üzere belirli gelir türleri için belirlenmiş kutular
• Federal veya eyalet gelir vergisi için stopaj kutuları
• Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasası (FATCA) kapsamında stopaja tabi tüm yabancı varlıklar

1099 NEC nedir?

Form 1099-NEC (Çalışan Dışı Tazminat), ABD'li işletmeler tarafından ABD'li yüklenicilere, danışmanlara, serbest çalışanlara ve şirkete hizmet sağlayan ancak daimi çalışan olmayan diğer serbest meslek sahiplerine yapılan 600 doların üzerindeki ödemeleri bildirmek için kullanılan bir vergi formudur.

1099 NEC formu ne içindir?

İşletmelerin, çalışan olmayanlara ödenen yıllık 600 $'ı aşan her türlü tazminatı raporlamaları ve dosyalamaları gerekmektedir. Bu raporlama, IRS'ye sunulan Form 1099-NEC kullanılarak yapılır.

Gelir ödemeleri ödeme yapanlar tarafından Form 1099-NEC'de raporlanabilen bağımsız yükleniciler şunlardır:

• Serbest Çalışanlar
• Avukatlar
• SMMM'ler
• Vergi uzmanları
• Form W-2 kullanılarak çalışan olarak ücretlendirilmeyen emlakçılar

Form 1099-NEC'de Neler Bildirilmelidir?

Form 1099-NEC'yi doldururken, işletmeler aşağıdaki bilgileri içermelidir:

• İşletmenin adı, adresi, telefon numarası ve Federal İşveren Kimlik Numarası (FEIN)
• Form W-9'da belirtildiği şekilde çalışan olmayanların adı, adresi ve Vergi Kimlik Numarası (TIN)
• Devlet kimlik numarası (varsa)
• Bir önceki yıl içinde ödenen 600 $'ı aşan toplam çalışan dışı tazminat

1099 MISC ve 1099 NEC Arasındaki Fark Nedir?

IRS 1099-NEC ile 1099-MISC arasındaki temel fark kullanımlarında ortaya çıkmaktadır. Form 1099-NEC özellikle çalışan olmayanların ücretlerini bildirmek için kullanılır ve yedek stopaj kurallarına uyar. Buna karşılık, Form 1099-MISC çeşitli türlerde çalışan olmayan ödemeleri raporlamak için kullanılır ve yedek stopaj için raporlamayı da içerir.

Detaylı rehberlik için IRS, hem Form 1099-NEC hem de Form 1099-MISC için talimatlar sunmakta ve bunların özel amaçlarını ve farklılıklarını vurgulamaktadır.

1099-MISC ve 1099-NEC Formları için Son Teslim Tarihini Kaçırmanın Cezaları Nelerdir?

Son teslim tarihi 2024 olan 1099 MISC ve 1099-NEC dosyalama işlemlerinin yerine getirilmemesi, gönderiminizin gecikmesine bağlı olarak değişen cezalara neden olabilir:

• 30 gün içinde başvurursanız 50 dolar ceza.
• 30 günden fazla gecikmiş ancak 1 Ağustos'tan önce başvurursanız 100 $ ceza.
• 1 Ağustos'ta veya sonrasında başvurursanız 260 dolar ceza.

Kesin tutar, doğru bilgi beyannamesini ne zaman verdiğinize bağlı olacaktır. Zamanında dosyalayamazsanız,IRS'ye**Form8809 göndererek uzatma talebinde bulunabilirsiniz.

1099-MISC ve 1099-NEC Formları: Her Biri Nasıl Dosyalanır

1099 formlarınızı dosyalamaya hazırlanırken, ilk adım formların son teslim tarihine kadar doldurulmasını ve teslim edilmesini sağlamaktır. 1099-MISC ile 1099-NEC formları arasındaki önemli bir fark:

• Form 1099-MISC: Elektronik olarak dolduruluyorsa 31 Mart (kağıt kopya olarak dolduruluyorsa 28 Şubat)
• Form 1099-NEC: 31 Ocak

İşte her bir form için dosyalama sürecinin bir dökümü:

1. IRS ile Dosyalama

Kopya A: Bunun IRS'ye sunulması her iki form için de gereklidir. İki dosyalama yöntemi vardır:

• Elektronik Dosyalama: IRS'nin FIRE (Filing Information Returns Electronically) sistemini kullanan en hızlı yöntemdir. Hataları azaltmaya yardımcı olur ve daha hızlı gönderime olanak tanır.
• Kağıt Dosyalama: Bu, formlarınızı posta yoluyla iş yerinize bağlı olarak belirli bir adrese gönderdiğiniz daha yavaş bir seçenektir. Birçok muhasebe yazılım paketi veya yüklenici ödeme hizmetleri sizin adınıza elektronik olarak dosyalama yapabilir.

2. Kopyaların Alıcıya Gönderilmesi

Alıcıya kendi kopyalarını gönderin (Kopya B ve Kopya 2). Onların onayıyla bunları elektronik olarak gönderebilirsiniz. Yazılım veya hizmet sağlayıcıları genellikle bu adımı da sizin için halledebilir.

3. Eyalet Dosyalama Gereklilikleri

1099-MISC ve 1099-NEC Formları için eyalet dosyalama gereklilikleri eyalete göre değişir. Bazı eyaletler bu formların eyalete sunulmasını zorunlu kılarken, diğerleri zorunlu kılmamaktadır.

1099 çalışan formundan muaf olan eyaletler arasında Alaska, Florida, Illinois, Nevada, New Hampshire, New York, Güney Dakota, Tennessee, Texas, Washington ve Wyoming bulunmaktadır. Bu eyaletlerde faaliyet gösteren işletmelerin eyalete 1099 formu göndermesine gerek yoktur.

Dosyalama gereklilikleri değişebilir, bu nedenle en son bilgiler için her zaman her eyaletin vergi dairesine danışın.

1099-MISC ve 1099-NEC Formları için En İyi Uygulamalar

1099 formlarında hatalar yaygındır, bu nedenle ödemelerinize bağlı olarak birden fazla form doldurmanız veya hiç doldurmamanız gerekebileceğini unutmamak çok önemlidir:

• Yalnızca 1099-MISC: Ücretler dışındaki belirli ödeme türlerini bildirmek için kullanılır.
• Sadece 1099-NEC: Çalışan dışı tazminatı bildirmek için kullanılır.
• Her İki Form: Bağımsız bir yükleniciye 600 doların üzerinde ödeme yapıldığında ve 600 doları aşan kira ödemeleri için gereklidir.
• Hiçbir Form: Bağımsız bir yükleniciye yıl için sadece 300 $ ödeniyorsa ve çeşitli ödemeler yapılmıyorsa gerekli değildir.

Bu formlardan birini doldurmanız gerekiyorsa, son başvuru tarihlerine uyduğunuzdan ve alıcının vergi mükellefi kimliği veya Sosyal Güvenlik numarası da dahil olmak üzere tüm bilgilerin doğru olduğundan emin olun.

Sonuç

Form 1099-MISC ve Form 1099-NEC arasındaki önemli farkları anlayarak, işletmeler ve bağımsız yükleniciler mali yönetim süreçlerini basitleştirirken vergi yasalarına uyum sağlayabilirler. İşletmeler, bu ödemeleri uygun formla doğru bir şekilde raporlayarak yalnızca IRS gerekliliklerini karşılamakla kalmaz, aynı zamanda daha sorunsuz mali işlemleri ve raporlamayı kolaylaştırabilecek net kayıtlar tutarlar. Hangi formun kullanılacağı konusunda herhangi bir belirsizliğiniz varsa her zaman bir vergi uzmanına danışın.