Kedy používať 1099 MISC a 1099-NEC

Úvod

Pokiaľ ide o platenie daní, slobodné povolania a dodávatelia musia poznať dva dôležité formuláre: 1099-NEC a 1099-MISC. Každý z nich slúži na iný účel, ale často spôsobuje zmätok v tom, kedy ktorý použiť. Firmy a samostatne zárobkovo činné osoby roky používali formulár 1099-MISC na vykazovanie príjmov, ktoré ešte neboli zdanené. Zavedením tlačiva 1099-NEC v roku 2020, určeného konkrétne pre odmeny zamestnancov, ktorí nie sú zamestnancami, sa však situácia zmenila.

Kde by ste mali začať pri vyplňovaní žiadosti o náhradu škody pre dodávateľov, ktorí nie sú stálymi zamestnancami? Mali by ste si vybrať formulár 1099-NEC alebo MISC? Táto príručka vysvetľuje rozdiely medzi týmito formulármi a poskytuje informácie o tom, ako správne vyplniť každý z nich, aby sa zabezpečilo dodržiavanie predpisov pri práci so zmluvnými partnermi.

Základné informácie o formulároch 1099 MISC a 1099 NEC

Od roku 2020 formulár 1099 NEC nahradil formulár 1099 MISC ako určený formulár na vykazovanie zdaniteľných odmien zamestnancov, ktorí nie sú zamestnancami, daňovému úradu. Formulár 1099 MISC sa síce stále používa, ale teraz sa využíva predovšetkým na vykazovanie platieb v rámci podnikania, ako sú poplatky za právne služby, výdavky na zdravotnú starostlivosť a nájomné.

Čo je formulár 1099-MISC?

Formulár 1099-MISC je daňový doklad, ktorý sa používa na vykazovanie rôznych príjmov presahujúcich 600 USD, ktoré nie sú súčasťou pravidelnej odmeny. Pred rokom 2020 sa používal na vykazovanie príjmov pre dodávateľov alebo živnostníkov, ale teraz sa v ňom spracúvajú výlučne rôzne platby.

Podľa IRS musia podniky alebo jednotlivci nahlasovať tieto typy platieb:

• Platby nájomného
• Autorské poplatky
• Ceny a ocenenia
• Odmeny advokátov
• Platby za lekársku a zdravotnú starostlivosť
• Výnosy z poistenia plodín
• Výnosy z činností rybárskych lodí
• Platby v hotovosti súvisiace s rybolovom
• Platby vo výške 10 USD alebo viac v rámci sprostredkovateľských transakcií alebo licenčných poplatkov namiesto dividend alebo úrokov oslobodených od dane
• Príjmy z priameho predaja spotrebných výrobkov určených na ďalší predaj presahujúce 5 000 USD

Čo je to 1099 MISC?

Podnik musí podať 1099-MISC online, ak zaplatil viac ako 600 USD fyzickej alebo právnickej osobe za rôzne výdavky, ako je nájomné, ceny, odmeny alebo honoráre právnikov.

Čo sa má uvádzať vo formulári 1099-MISC?

Podniky musia vo formulári 1099 MISC uviesť tieto informácie:

• Vyhradené kolónky pre špecifické typy príjmov vrátane nájomného, autorských honorárov alebo cien a odmien
• Zrážkové kolónky pre federálnu alebo štátnu daň z príjmu
• Akýkoľvek zahraničný majetok podliehajúci zrážkam podľa zákona o dodržiavaní daňových predpisov pri zahraničných účtoch (FATCA)

Čo je 1099 NEC?

Formulár 1099-NEC (Non-Employee Compensation) je daňový formulár, ktorý používajú americké podniky na vykazovanie platieb nad 600 USD uskutočnených americkým dodávateľom, konzultantom, osobám na voľnej nohe a iným samostatne zárobkovo činným osobám, ktoré poskytujú spoločnosti služby, ale nie sú stálymi zamestnancami.

Na čo slúži formulár 1099 NEC?

Podniky sú povinné nahlásiť a podať všetky ročné odmeny presahujúce 600 USD vyplatené osobám, ktoré nie sú zamestnancami. Toto vykazovanie sa vykonáva prostredníctvom formulára 1099-NEC, ktorý sa predkladá daňovému úradu.

Medzi nezávislých dodávateľov, ktorých príjmy môžu platitelia vykazovať na formulári 1099-NEC, patria:

• Tvorcovia na voľnej nohe
• Advokáti
• CPA
• Daňoví odborníci
• Realitní agenti, ktorí nie sú odmeňovaní ako zamestnanci pomocou formulára W-2

Čo sa má uvádzať vo formulári 1099-NEC?

Pri podávaní formulára 1099-NEC musia podniky uviesť tieto informácie:

• Názov, adresa, telefónne číslo a federálne identifikačné číslo zamestnávateľa (FEIN)
• Meno, adresa a daňové identifikačné číslo (DIČ), ako sú uvedené vo formulári W-9.
• Štátne identifikačné číslo (ak sa uplatňuje)
• Celková odmena presahujúca 600 USD vyplatená počas predchádzajúceho roka

Aký je rozdiel medzi 1099 MISC a 1099 NEC

Hlavný rozdiel medzi IRS 1099-NEC a 1099-MISC je v ich použití. Tlačivo 1099-NEC sa používa špeciálne na vykazovanie odmien pre osoby, ktoré nie sú zamestnancami, a riadi sa pravidlami zálohovej zrážky. Naproti tomu formulár 1099-MISC sa používa na vykazovanie rôznych typov rôznych platieb mimo zamestnancov a zahŕňa aj vykazovanie pre záložné zrážky.

IRS poskytuje podrobné pokyny k formuláru 1099-NEC aj k formuláru 1099-MISC , pričom zdôrazňuje ich špecifické účely a rozdiely.

Aké sú sankcie za nedodržanie termínu pre formuláre 1099-MISC a 1099-NEC?

Nedodržanie lehoty na podanie 1099 MISC 2024 a 1099-NEC môže mať za následok sankcie, ktoré sa líšia v závislosti od oneskoreného podania:

• Pokuta 50 USD, ak žiadosť podáte do 30 dní.
• Pokuta 100 USD, ak podáte žiadosť s viac ako 30-dňovým oneskorením, ale pred 1. augustom.
• pokuta 260 USD, ak žiadosť podáte 1. augusta alebo neskôr.

Presná suma bude závisieť od toho, kedy podáte správne informačné priznanie. Ak nestihnete podať daňové priznanie včas, môžete požiadať o predĺženie lehoty podaním** **formulára8809 na daňový úrad.

Formuláre 1099-MISC vs. 1099-NEC: Ako podať každý z nich

Pri príprave na podanie formulárov 1099 je prvým krokom zabezpečiť ich vyplnenie a odoslanie v stanovenom termíne. Hlavný rozdiel medzi formulármi 1099-MISC a 1099-NEC:

• Formulár 1099-MISC: 31. marca, ak sa podáva elektronicky (28. februára, ak sa podáva v papierovej forme)
• Formulár 1099-NEC: 31. januára

Tu nájdete rozpis postupu podávania jednotlivých formulárov:

1. Podanie daňového priznania na daňový úrad

Kópia A: Táto kópia je nevyhnutná pre oba formuláre. Existujú dva spôsoby podania:

• Elektronické podanie: Ide o najrýchlejší spôsob, ktorý využíva systém FIRE (Filing Information Returns Electronically) daňového úradu. Pomáha znížiť počet chýb a umožňuje rýchlejšie podanie.
• Podávanie dokumentov v papierovej forme: V tomto prípade ide o pomalšiu možnosť, keď formuláre zasielate poštou na konkrétnu adresu podľa miesta podnikania. Mnohé účtovné softvérové balíky alebo služby pre platby dodávateľom môžu podávať dokumenty elektronicky vo vašom mene.

2. Odoslanie kópií príjemcovi

Pošlite príjemcovi ich kópie (kópia B a kópia 2). S ich súhlasom ich môžete poslať elektronicky. Tento krok za vás často zvládnu aj poskytovatelia softvéru alebo služieb.

3. Požiadavky štátu na podávanie dokumentov

Požiadavky štátu na podávanie formulárov 1099-MISC a 1099-NEC sa v jednotlivých štátoch líšia. Niektoré štáty vyžadujú, aby sa tieto formuláre podávali štátu, zatiaľ čo iné nie.

Medzi štáty, ktoré sú oslobodené od formulára 1099 pre zamestnancov, patria Aljaška, Florida, Illinois, Nevada, New Hampshire, New York, Južná Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming. Podniky pôsobiace v týchto štátoch nemusia štátu predkladať formuláre 1099.

Požiadavky na podávanie daňových priznaní sa môžu meniť, preto si vždy overte aktuálne informácie na daňovom úrade každého štátu.

Osvedčené postupy pre formuláre 1099-MISC a 1099-NEC

Chyby vo formulároch 1099 sú bežné, preto je dôležité mať na pamäti, že v závislosti od vašich platieb môže byť potrebné vyplniť viac ako jeden formulár alebo žiadny:

• Iba 1099-MISC: Používa sa na vykazovanie špecifických typov platieb iných ako mzdy.
• Iba 1099-NEC: Používa sa na vykazovanie odmien pre zamestnancov, ktorí nie sú zamestnancami.
• Obe formy: Vyžaduje sa pri platbách nezávislému dodávateľovi nad 600 USD a pri platbách nájomného nad 600 USD.
• Ani forma: Nie je potrebný, ak sa nezávislému dodávateľovi vyplatí len 300 USD za rok a nevykonávajú sa žiadne rôzne platby.

Ak potrebujete podať jeden z týchto formulárov, uistite sa, že ste dodržali lehoty na podanie a že všetky informácie sú presné vrátane identifikačného čísla daňovníka alebo čísla sociálneho zabezpečenia príjemcu.

Záver

Pochopením dôležitých rozdielov medzi formulárom 1099-MISC a formulárom 1099-NEC môžu podniky a nezávislí dodávatelia zabezpečiť dodržiavanie daňových zákonov a zároveň zjednodušiť svoje procesy finančného riadenia. Presným vykazovaním týchto platieb pomocou príslušného formulára podniky nielenže splnia požiadavky daňového úradu, ale zároveň si udržiavajú prehľadnú evidenciu, ktorá môže uľahčiť bezproblémové finančné operácie a vykazovanie. V prípade akýchkoľvek nejasností o tom, ktorý formulár použiť, sa vždy poraďte s daňovým odborníkom.