Sprievodca platením dane z príjmu z partnerskej činnosti

Úvod

Affiliate marketing je užitočným spôsobom, ako si privyrobiť alebo vybudovať osobnú značku online. Affiliates môžu byť od úspešných blogerov, ktorí umiestňujú affiliate odkazy do svojho obsahu, aby si zarobili nejaké peniaze navyše na čiastočný úväzok, až po producentov video obsahu a influencerov, ktorí dostávajú slušne zaplatené za podporu produktu alebo služby, ktorú môže firma ponúkať.

Tento spôsob marketingu zaznamenal v priebehu rokov nárast, čím získal nový rozmer príjmov pre online influencerov a značkám ponúkol možnosť väčšieho zviditeľnenia. Affiliates nie sú určené len pre módne blogy a luxusné značky. Viaceré priemyselné odvetvia v súčasnosti využívajú affiliates s cieľom vystaviť svoje produkty novému publiku a získať výhody spojené s osobou online, ktorej spotrebitelia dôverujú.

Táto príručka poskytne plán na lepšie pochopenie toho, čo je affiliate marketing definovaný ako, či sú partneri povinní registrovať sa a platiť dane za svoje príjmy a ako sa vyhnúť prísnym sankciám, ktoré môžu prísť s nedodržaním pravidiel a predpisov, ktoré sa vzťahujú na partnerov a ich daňové povinnosti.

Čo je to príjem z partnerskej spolupráce?

Dôvera a rešpekt, ktoré si partner v rovnakom odvetví získal, môžu byť pre podnik účinným spôsobom predaja produktu alebo služby. Zákazník si spojí tento produkt alebo podnik s partnerom a prostredníctvom zástupcu získa značka, ktorú partner podporuje alebo na ktorú odkazuje akýkoľvek obsah, potenciálne rovnakú dôveru u celého nového publika spotrebiteľov.

Výmenou za to bude firma vyplácať partnerovi províziu za ich propagáciu. To poskytuje partnerovi príjem, ktorý sa môže pohybovať v závislosti od dosahu a popularity daného vydavateľa.

Čo je teda príjem z partnerských služieb? Predstavte si ho ako províziu, ktorú partner dostane výmenou za určitý počet konverzií, ktoré pochádzajú z odkazov, ktoré vloží do svojich blogov, alebo z potvrdení, ktoré urobí vo video obsahu pre určité produkty.

Príklady príjmu z partnerských spoločností

Každý, kto niekedy videl slová "sponzorovaný príspevok" alebo "partnerský odkaz" pri prezeraní webových stránok, sa už tak či onak stretol s affiliate marketingom. Nižšie uvádzame štandardný príklad fungovania procesu príjmu z affiliate v 5 jednoduchých krokoch.

(Affiliate odkazy porovnávajúce poskytovateľov účtovného softvéru)

• Krok 1: Partner verejne podporuje alebo zobrazuje reklamu na podnik s odkazom prostredníctvom blogu, videa na YouTube, sociálnych médií alebo webovej stránky.
• Krok 2: Používateľ potom klikne na jedinečný partnerský odkaz a preskúma, čo obchodník ponúka.
• Krok 3: Používateľ si potom u daného obchodníka zakúpi produkt alebo službu.
• Krok 4: Obchodník zaznamená, zaznamená a potvrdí nákupnú transakciu alebo vedúcu transakciu.
• Krok 5: Keďže konverzia bola vytvorená prostredníctvom partnerského odkazu, partnerovi je vyplatená peňažná provízia za nákup od obchodníka (často prostredníctvom partnerskej siete).

Výška provízie sa líši v závislosti od spoločnosti a partnera. Môžu sa pohybovať od 1 % z predaja až po 50 % v niektorých zriedkavých prípadoch. Niektoré partnerské zmluvy dokonca namiesto toho stanovujú dohodnutú paušálnu sadzbu za každý predaj.

Príjmy z partnerských spoločností a platenie daní

Bez ohľadu na to, či sa jednotlivec venuje affiliate marketingu na plný úväzok alebo ako vedľajší koncert, aby si zarobil nejaký dodatočný príjem, zárobky získané z toho, že je partnerom, podliehajú rovnakým daňovým a príjmovým zákonom, aké by platili pre akúkoľvek inú formu príjmu.

Pre pobočky so sídlom v Spojenom kráľovstve to znamená zabezpečiť, aby boli všetky príjmy správne zaznamenané a predložené príslušným stranám, aby sa predišlo prípadným pokutám a penále.

Mal by som informovať HMRC o akýchkoľvek príjmoch z partnerských spoločností?

Ľudia sú zo zákona povinní informovať HMRC o peniazoch, ktoré im boli vyplatené, ak tento príjem presahuje sumu 1 000 GBP (v priebehu daňového roka). V prípade príjmu z pridružených spoločností to znamená, že ak akýkoľvek príjem presiahne túto hranicu 1 000 GBP, bude potrebné ho oficiálne oznámiť spoločnosti HM Revenue & Customs.

Každý príjem z pridružených spoločností v rámci daňového roka, ktorý je nižší ako 1 000 GBP, môže spadať pod podmienky úľavy na príjmy z obchodovania. Využitím tohto príspevku na príjmy môžu fyzické osoby zarobiť až 1 000 GBP bez toho, aby o tom museli informovať HMRC. Je však nevyhnutné si uvedomiť, že táto suma sa vzťahuje na príjem partnera, a nie nevyhnutne na jeho zisk.

Aby ste sa vyhli akýmkoľvek problémom alebo nedopatreniam, je najlepšie zaregistrovať sa na HMRC bez ohľadu na sumu zarobenú v danom daňovom roku. Pomôže to predísť problémom, keď sa obrat zvýši, a zabezpečí, že pobočky so sídlom v Spojenom kráľovstve sa v budúcnosti vyhnú vysokým sankčným poplatkom za registráciu.

Registrácia príjmu z pridružených spoločností na HMRC

Aby bolo možné správne zaregistrovať príjmy z pridružených spoločností na HMRC, musí sa pridružená spoločnosť zaregistrovať buď ako samostatne zárobkovo činná osoba, alebo ako spoločnosť s ručením obmedzeným. V prípade samostatnej zárobkovej činnosti sa registrácia môže vykonať vyplnením formulára na webovej stránke HM Revenue & Customs.

(Registračný proces pre HMRC)

Na zabezpečenie rýchlejšieho a efektívnejšieho procesu je dobré mať po ruke nasledujúce informácie.

• Celé meno
• Dátum narodenia
• Číslo národného poistenia
• Registrovaná adresa v Spojenom kráľovstve
• Telefónne číslo a e-mailová adresa
• Cestovný pas a vodičský preukaz
• Paylisps a P60
• Dátum začatia činnosti pobočky

Pre fyzické osoby, ktoré sa rozhodnú zaregistrovať ako samostatne zárobkovo činné osoby bez ohľadu na zisk, sa odporúča, aby tak pridružené podniky urobili do 5. októbra od konca prvého daňového roka ako podnikatelia. Inými slovami, firma, ktorá začne podnikať v januári 2023, je povinná dať to vedieť HMRC do 5. októbra 2023.

Ak ste termín nedodržali, je nevyhnutné zaregistrovať sa čo najskôr, aby ste sa vyhli prípadnému riziku pokút za oneskorenie.

V prípade pobočiek, ktoré sa chcú zaregistrovať ako spoločnosť s ručením obmedzeným, by mali byť kroky podniknuté na registráciu v spoločnosti Companies House dokončené pred prijatím akéhokoľvek príjmu od pobočky. Po zaregistrovaní bude o zriadení informovaný HMRC. Potom by spoločnosť s ručením obmedzeným mala dostať list od HMRC, ktorý obsahuje nasledujúce informácie:

• Potvrdenie spoločnosti s ručením obmedzeným
• Daňové predpisy a požiadavky, ktoré treba dodržiavať
• Jedinečné referenčné číslo daňovníka (UTR), ktoré sa má používať v daňových záležitostiach

Platenie daní z príjmu z partnerských spoločností

Po prekročení vyššie uvedenej hranice 1 000 libier môžete v priebehu daňového roka zarobiť až 12 570 libier bez toho, aby ste museli platiť dane. Táto suma je známa ako nezdaniteľný osobný limit. Majte na pamäti, že to nevylučuje povinnosť affiliate partnera zaregistrovať sa na HMRC a zverejniť príjmy.

Nižšie je uvedený rozpis pásiem zárobkov a zdaniteľných príjmov v Spojenom kráľovstve.

• 0 % sadzba dane na príjmy do výšky 12 570 GBP (osobný príspevok)
• 20 % sadzba dane na príjmy od 12 571 GBP do 50 270 GBP (základná sadzba)
• 40 % sadzba dane na príjmy od 50 271 do 150 000 libier (vyššia sadzba)
• 45% daňová sadzba na príjmy nad 150 000 libier (dodatočná sadzba)

Fyzické osoby, ktoré získavajú príjmy z vedľajšej činnosti a zostávajú v zamestnaní na plný úväzok, by si mali uvedomiť, že daň z príjmu sa určuje na základe kombinovaných príjmov. Pri výpočte zdaniteľného príjmu je preto dôležité zahrnúť všetky príjmy v priebehu daňového roka.

Pobočky, ktoré sa registrujú na HMRC ako samostatne zárobkovo činné osoby, budú tiež podliehať platbám národného poistenia z akéhokoľvek zisku z podnikania presahujúceho vyššie uvedené limity osobného príspevku. V prípade pobočiek v samostatnej zárobkovej činnosti budú sadzby národného poistenia patriť buď do triedy 2, alebo do triedy 4.

Na daňový rok 2022/2023 sú sadzby národného poistenia nasledovné:

Národné poistenie triedy 2 - 3,15 GBP týždenne pri zisku nad 6 725 GBP ročne

Národné poistenie triedy 4 - 9,73 % zo zisku od 11 908 GBP do 50 270 GBP a 2,72 % zo zisku nad túto sumu.

Príjmy z pridružených spoločností a presné účtovníctvo

(Informačný panel účtovného softvéru)

Dôležitou súčasťou udržania malého podniku (alebo kariéry samostatne zárobkovo činnej osoby) je vedenie presných účtovných záznamov. Preto je sledovanie účtovných záležitostí a blížiacich sa termínov splatnosti základnou súčasťou každého daňovo spoľahlivého jednotlivca alebo majiteľa firmy. Preto, aby vláda pomohla samostatne zárobkovo činným osobám (a tiež majiteľom malých podnikov) v tomto úsilí, zaviedla iniciatívu Making Tax Digital, ktorá zaviazala podniky viesť digitalizované záznamy, ako aj predkladať pravidelné aktualizácie HMRC. Cieľom je uľahčiť rýchlejší a efektívnejší proces zdaňovania. Aby mohli podniky využívať výhody týchto systémov a vykazovať všetky príjmy z podnikania HMRC zjednodušeným spôsobom, musia mať softvér kompatibilný so systémom MTD (Making Tax Digital). Od apríla 2024 sa tento systém bude vzťahovať na každého, kto je registrovaný na samozdanenie, čo je miesto, kde sa pravdepodobne nachádza väčšina britských pobočiek.

Povolené výdavky pre pridružené spoločnosti

Samostatne zárobkovo činné osoby môžu vykonávať určité odpočty z nákladov na prevádzku podniku. Tieto odpočty sú všeobecne známe ako prípustné výdavky. Napríklad, ak má živnostník ročný príjem 35 000 GBP, ale uplatní si nárok na vrátenie 5 000 GBP v rámci oprávnených výdavkov, daň zaplatí len zo zvyšnej sumy 30 000 GBP (zdaniteľný zisk).

Nižšie uvádzame niektoré štandardné výdavky, z ktorých samostatne zárobkovo činné osoby v partnerskom odvetví nemusia platiť dane.

• Kancelárske náklady, ako sú značkové písacie potreby alebo účty za telefón
• Cestovné výdavky (benzín, cestovné vlakom, parkovné atď.)
• Finančné náklady, ako sú bankové poplatky alebo poistenie
• Náklady naaudit a údržbuwebovej stránky
• Náklady na reklamu a marketing
• Školenia súvisiace s podnikaním

Partneri pracujúci z domu si môžu uplatniť nárok na vrátenie niektorých nákladov na tieto výdavky:

• Daň Rady
• Účty za vykurovanie a elektrinu
• Účty za internet a telefón
• Nájomné a úroky z hypotéky

Na tento účel však budú musieť pobočky pracujúce z domu rozdeliť tieto náklady pomocou spravodlivej metódy výpočtu.

Napríklad partner pracujúci z domu v dome so šiestimi spálňami môže ako kanceláriu využívať len jednu miestnosť. Ak je ročný účet za elektrinu 900 GBP, pobočka si môže uplatniť nárok na vrátenie 150 GBP z tohto účtu ako oprávnený výdavok (900 GBP delené 6 sa rovná 150 GBP).

Pre pobočky registrované ako spoločnosť s ručením obmedzeným platia trochu iné pravidlá. Obchodné náklady sa môžu odpočítať od ročného zisku pred zdanením a všetko, čo sa použije osobne ako firemný benefit, sa musí zodpovedajúcim spôsobom nahlásiť HMRC.

Podanie daňového priznania ako partner

V Spojenom kráľovstve sa daňový rok začína 6. apríla daného roka a končí 5. apríla nasledujúceho roka. Digitalizácia daňových záležitostí umožnila zjednodušenie daňového priznania, ktoré je možné vykonať pomocou online portálov daňového priznania HMRC. Zabezpečením včasného podania všetkých samozdanení sa predchádza prípadným pokutám a problémom, ktoré by mohli vzniknúť neskôr v priebehu roka pre pridružený podnik.

Všetko, čo by mal plne registrovaný partner potrebovať na podanie daňového priznania, je používateľské meno a heslo, ktoré mu HMRC poskytol v deň registrácie podniku.

V prípade spoločností s ručením obmedzeným sa od pobočiek bude vyžadovať, aby okrem daňových priznaní, ktoré sa musia podávať na HMRC, podávali aj všetky účtovné závierky na Companies House. V prípade niektorých súkromných spoločností s ručením obmedzeným je možné podať obe tieto správy spoločne, v závislosti od toho, či je potrebný audítor.

Pri podávaní daňového priznania na HMRC oddelene od spoločnosti Companies House môžu byť užitočné nasledujúce informácie HMRC, aby ste sa uistili, že je všetko presné a zaúčtované. Na urýchlenie procesu je najlepšie mať nablízku všetky údaje a registračné čísla spoločnosti Companies House, ako aj všetky informácie o účte HMRC.

Príjmy a dane z pridružených spoločností: Zjednodušené postupy pre úspešnú budúcnosť

Bez ohľadu na to, koľko hodín sa venuje partnerskému podnikaniu a či jeho zisky pochádzajú z koníčka na čiastočný úväzok alebo z podnikania na plný úväzok, sledovanie príjmov, splatných daní a dátumov, v ktorých sa musia zaplatiť, je dôležitou súčasťou udržiavania úspešného podnikania.

Ako plne registrovaný vlastník podniku musí pobočka viesť jasné a stručné záznamy o všetkých finančných informáciách, transakciách a výdavkoch. V záujme zabezpečenia včasného a presného podania budúcich daňových priznaní vláda vyzvala fyzické osoby, aby prijali prechod na plne digitálnu daňovú platformu v záujme vyššej efektívnosti, transparentnosti a presnosti.

Ak budú pobočky pozorné a dôkladné v tom, čo a kedy je potrebné zaplatiť, môžu si vytvoriť základy pre budúcnosť, ktorá sa bude ľahšie riadiť, plánovať dopredu a v konečnom dôsledku bude výhodnejšia pre dodržiavanie daňových zákonov Spojeného kráľovstva.

Ďalšie pokyny a otázky nájdete na webovej stránke HM Revenue & Customs v časti venovanej podnikaniu a samostatne zárobkovo činným osobám.