Când să utilizați 1099 MISC vs 1099-NEC

Introducere

Când vine vorba de plata impozitelor, liber-profesioniștii și antreprenorii trebuie să fie familiarizați cu două formulare importante: 1099-NEC și 1099-MISC. Fiecare servește unui scop distinct, dar adesea provoacă confuzie cu privire la momentul în care trebuie utilizat fiecare. Timp de mulți ani, întreprinderile și persoanele care desfășoară activități independente au utilizat formularul 1099-MISC pentru a raporta veniturile care nu fuseseră încă impozitate. Cu toate acestea, odată cu introducerea formularului 1099-NEC în 2020, în special pentru remunerațiile neangajaților, situația s-a schimbat.

De unde trebuie să începeți atunci când depuneți compensații pentru contractanții care nu sunt angajați permanenți? Ar trebui să alegeți formularul 1099-NEC sau MISC? Acest ghid va explica diferențele dintre aceste formulare și va oferi informații cu privire la modul corect de depunere a fiecăruia pentru a asigura conformitatea atunci când lucrați cu contractanți.

Informații esențiale privind formularele 1099 MISC și 1099 NEC

Începând cu 2020, formularul 1099 NEC a înlocuit formularul 1099 MISC ca formular desemnat pentru raportarea către IRS a remunerațiilor impozabile ale persoanelor care nu sunt salariați. Deși formularul 1099 MISC este încă în uz, acum este utilizat în principal pentru raportarea plăților comerciale, cum ar fi onorariile avocaților, cheltuielile de sănătate și chiria.

Ce este formularul 1099-MISC?

Formularul 1099-MISC este un document fiscal utilizat pentru raportarea veniturilor diverse care depășesc 600 $ și care nu fac parte din remunerația obișnuită. Înainte de 2020, a fost utilizat pentru a raporta veniturile antreprenorilor sau ale întreprinderilor individuale, dar acum se ocupă exclusiv de plățile diverse.

Conform IRS, întreprinderile sau persoanele fizice trebuie să raporteze următoarele tipuri de plăți:

• Plata chiriei
• Redevențe
• Premii și distincții
• Onorariile avocaților
• Plăți medicale și de asistență medicală
• Venituri din asigurarea culturilor
• Încasări din activități de pescuit cu barca
• Plăți în numerar legate de pescuit
• Plăți de 10 USD sau mai mult în tranzacții de brokeraj sau redevențe în loc de dividende sau dobânzi scutite de impozit
• Venituri din vânzări directe de produse de consum destinate revânzării mai mari de 5 000 de dolari

Ce este un 1099 MISC?

O întreprindere trebuie să depună online formularul 1099-MISC dacă a plătit peste 600 de dolari unei persoane fizice sau juridice pentru cheltuieli diverse, cum ar fi chirie, premii, distincții sau onorarii de avocat.

Ce trebuie raportat pe formularul 1099-MISC?

Întreprinderile trebuie să includă următoarele informații pe formularul 1099 MISC:

• Casete desemnate pentru tipuri specifice de venituri, inclusiv chirie, drepturi de autor sau premii și distincții
• Casete de reținere pentru impozitul pe venit federal sau de stat
• Orice active străine care fac obiectul reținerii la sursă în temeiul Legii privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA)

Ce este un 1099 NEC?

Formularul 1099-NEC (Non-Employee Compensation) este un formular fiscal utilizat de întreprinderile din SUA pentru a raporta plățile mai mari de 600 de dolari efectuate către contractori, consultanți, liber-profesioniști și alte persoane care desfășoară activități independente în SUA și care furnizează servicii companiei, dar nu sunt angajați permanenți.

Pentru ce este un formular 1099 NEC?

Întreprinderile sunt obligate să raporteze și să depună orice remunerație anuală care depășește 600 de dolari plătită persoanelor care nu sunt angajați. Această raportare se face prin intermediul formularului 1099-NEC, care se depune la IRS.

Contractorii independenți, ale căror plăți de venit pot fi raportate de plătitori pe formularul 1099-NEC, includ:

• Freelanceri
• Avocați
• CPA
• Profesioniști fiscali
• Agenții imobiliari care nu sunt remunerați ca angajați utilizând formularul W-2

Ce trebuie raportat pe formularul 1099-NEC?

La depunerea formularului 1099-NEC, întreprinderile trebuie să includă următoarele informații:

• Numele, adresa, numărul de telefon și numărul federal de identificare a angajatorului (FEIN) ale întreprinderii
• Numele, adresa și numărul de identificare fiscală (TIN) ale persoanelor care nu sunt angajați, astfel cum sunt furnizate în formularul W-9 al acestora
• Numărul de identificare de stat (dacă este cazul)
• Remunerația totală a persoanelor care nu sunt angajate și care depășește 600 de dolari plătită în cursul anului precedent

Care este diferența dintre 1099 MISC și 1099 NEC

Principala diferență între IRS 1099-NEC și 1099-MISC constă în utilizarea acestora. Formularul 1099-NEC este utilizat în mod specific pentru a raporta remunerațiile neangajaților și respectă regulile de reținere la sursă. În schimb, formularul 1099-MISC este utilizat pentru a raporta diverse tipuri de plăți diverse neangajate și include, de asemenea, raportarea pentru reținerea de rezervă.

Pentru orientări detaliate, IRS oferă instrucțiuni atât pentru formularul 1099-NEC, cât și pentru formularul 1099-MISC, subliniind scopurile specifice și diferențele dintre acestea.

Care sunt penalitățile pentru nerespectarea termenului limită pentru formularele 1099-MISC și 1099-NEC?

Nerespectarea termenului de depunere a declarațiilor 1099 MISC 2024 și 1099-NEC poate duce la penalități, care variază în funcție de întârzierea depunerii:

• Penalitate de 50 USD dacă depuneți cererea în termen de 30 de zile.
• Penalitate de 100 USD dacă depuneți declarația cu o întârziere mai mare de 30 de zile, dar înainte de 1 august.
• Penalitate de 260 de dolari dacă depuneți declarația la 1 august sau după această dată.

Suma exactă va depinde de data la care depuneți declarația de informații corectă. Dacă nu puteți depune declarația la timp, puteți solicita o prelungire prin depunerea** **Formularului8809 la IRS.

Formularele 1099-MISC vs. 1099-NEC: Cum se depune fiecare

Atunci când vă pregătiți să depuneți formularele 1099, primul pas este să vă asigurați că acestea sunt completate și trimise până la termenul limită. O diferență esențială între formularele 1099-MISC și 1099-NEC:

• Formularul 1099-MISC: 31 martie în cazul depunerii electronice (28 februarie în cazul depunerii de copii pe hârtie)
• Formularul 1099-NEC: 31 ianuarie

Iată o defalcare a procesului de depunere pentru fiecare formular:

1. Depunerea la Fisc

Copie A: Depunerea acestui formular la IRS este esențială pentru ambele formulare. Există două metode de depunere:

• Depunerea electronică: Aceasta este cea mai rapidă metodă, utilizând sistemul FIRE (Filing Information Returns Electronically) al IRS. Aceasta ajută la reducerea erorilor și permite o depunere mai rapidă.
• Depunerea pe hârtie: Aceasta este o opțiune mai lentă prin care vă trimiteți formularele prin poștă la o adresă specifică, în funcție de locația întreprinderii dumneavoastră. Multe pachete software de contabilitate sau servicii de plată pentru antreprenori pot depune electronic în numele dumneavoastră.

2. Trimiterea de copii către destinatar

Trimiteți destinatarului copiile sale (exemplarul B și exemplarul 2). Cu consimțământul lor, le puteți trimite electronic. Furnizorii de software sau de servicii se pot ocupa adesea și de această etapă pentru dumneavoastră.

3. Cerințe de depunere de către stat

Cerințele statului privind depunerea formularelor 1099-MISC și 1099-NEC variază în funcție de stat. Unele state cer ca aceste formulare să fie depuse la stat, în timp ce altele nu.

Statele exceptate de la formularul 1099 pentru angajați includ Alaska, Florida, Illinois, Nevada, New Hampshire, New York, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming. Întreprinderile care își desfășoară activitatea în aceste state nu trebuie să depună formularele 1099 la stat.

Cerințele de depunere se pot modifica, așa că consultați întotdeauna autoritatea fiscală a fiecărui stat pentru informații actualizate.

Cele mai bune practici pentru formularele 1099-MISC și 1099-NEC

Greșelile în formularele 1099 sunt frecvente, astfel încât este esențial să vă amintiți că este posibil să fie necesar să depuneți mai multe formulare sau niciunul, în funcție de plățile dvs:

• Numai 1099-MISC: Utilizat pentru a raporta tipuri specifice de plăți, altele decât salariile.
• Numai 1099-NEC: Utilizat pentru a raporta remunerațiile neangajaților.
• Ambele formulare: Necesare pentru plata unui contractant independent cu peste 600 $ și pentru plata chiriei cu peste 600 $.
• Niciun formular: Nu este necesar în cazul în care un contractant independent primește doar 300 $ pe an și nu sunt efectuate plăți diverse.

Dacă trebuie să depuneți unul dintre aceste formulare, asigurați-vă că respectați termenele de depunere și că toate informațiile sunt corecte, inclusiv numărul de identificare a contribuabilului sau numărul de securitate socială al beneficiarului.

Concluzie

Înțelegând distincțiile importante dintre Formularul 1099-MISC și Formularul 1099-NEC, întreprinderile și antreprenorii independenți pot asigura conformitatea cu legislația fiscală, simplificându-și în același timp procesele de gestionare financiară. Prin raportarea cu exactitate a acestor plăți cu formularul corespunzător, întreprinderile nu numai că îndeplinesc cerințele IRS, dar mențin și înregistrări clare care pot facilita operațiuni și raportări financiare mai fluide. Consultați întotdeauna un profesionist în domeniul fiscal dacă aveți îndoieli cu privire la formularul pe care trebuie să îl utilizați.