Når skal man bruke 1099 MISC vs 1099-NEC

Intro

Når det gjelder skatteinnbetaling, må frilansere og oppdragstakere være kjent med to viktige skjemaer: 1099-NEC og 1099-MISC. De har hvert sitt formål, men skaper ofte forvirring om når de skal brukes. I mange år brukte bedrifter og selvstendig næringsdrivende 1099-MISC-skjemaet til å rapportere inntekter som ennå ikke hadde blitt beskattet. Men med innføringen av 1099-NEC-skjemaet i 2020, spesielt for kompensasjon til ikke-ansatte, har landskapet endret seg.

Hvor skal du begynne når du skal rapportere kompensasjon for oppdragstakere som ikke er fast ansatte? Bør du velge skjema 1099-NEC eller MISC? Denne veiledningen forklarer forskjellene mellom disse skjemaene og gir deg innsikt i hvordan du fyller ut skjemaene på riktig måte for å sikre samsvar når du jobber med oppdragstakere.

Viktig informasjon om skjemaene 1099 MISC og 1099 NEC

Fra og med 2020 har skjema 1099 NEC tatt over for skjema 1099 MISC som det utpekte skjemaet for rapportering av skattepliktig ikke-ansatt kompensasjon til skattemyndighetene. 1099 MISC er fortsatt i bruk, men brukes nå først og fremst til å rapportere forretningsbetalinger som advokathonorarer, helseutgifter og husleie.

Hva er skjema 1099-MISC?

Skjema 1099-MISC er et skattedokument som brukes til å rapportere diverse inntekter over 600 dollar som ikke er en del av vanlig kompensasjon. Før 2020 ble det brukt til å rapportere inntekt for entreprenører eller enkeltmannsforetak, men nå håndterer det kun diverse betalinger.

Ifølge skattemyndighetene må bedrifter og privatpersoner rapportere følgende typer betalinger

• Leiebetalinger
• Royalties
• Priser og utmerkelser
• Advokatsalær
• Betalinger for medisinsk behandling og helsetjenester
• Inntekter fra avlingsforsikring
• Inntekter fra fiskebåtvirksomhet
• Kontantbetalinger knyttet til fiske
• Betalinger på 10 dollar eller mer i meglertransaksjoner eller royalties i stedet for utbytte eller skattefrie renter
• Inntekter fra direkte salg av forbrukerprodukter beregnet på videresalg som overstiger 5 000 dollar

Hva er en 1099 MISC?

En bedrift må sende inn 1099-MISC online hvis de har betalt over 600 USD til en person eller enhet for diverse utgifter som husleie, premier, priser eller advokatsalær.

Hva skal rapporteres på skjema 1099-MISC?

Bedrifter må inkludere følgende informasjon på 1099 MISC-skjemaet:

• Egne bokser for bestemte typer inntekter, for eksempel husleie, royalties eller premier og priser
• Kildeskatt for føderal eller statlig inntektsskatt
• Eventuelle utenlandske eiendeler som er gjenstand for kildeskatt i henhold til Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Hva er en 1099 NEC?

Skjema 1099-NEC (Non-Employee Compensation) er et skatteskjema som brukes av amerikanske bedrifter til å rapportere utbetalinger på mer enn 600 USD til amerikanske entreprenører, konsulenter, frilansere og andre selvstendig næringsdrivende som leverer tjenester til selskapet, men som ikke er fast ansatte.

Hva er et 1099 NEC-skjema til?

Bedrifter er pålagt å rapportere og arkivere all årlig kompensasjon som overstiger 600 dollar, og som utbetales til ikke-ansatte. Denne rapporteringen gjøres ved hjelp av skjema 1099-NEC, som sendes til skattemyndighetene.

Uavhengige kontraktører, hvis inntektsbetalinger kan rapporteres av betalere på skjema 1099-NEC, inkluderer:

• Frilansere
• Advokater
• Regnskapsrevisorer
• Skattepersonell
• Eiendomsmeglere som ikke kompenseres som ansatte ved bruk av skjema W-2

Hva skal rapporteres på skjema 1099-NEC?

Når du sender inn skjema 1099-NEC, må du oppgi følgende informasjon

• Virksomhetens navn, adresse, telefonnummer og føderale arbeidsgiveridentifikasjonsnummer (FEIN)
• Navn, adresse og skatteidentifikasjonsnummer (TIN) for ikke-ansatte, som oppgitt på skjema W-9
• Statlig identifikasjonsnummer (hvis aktuelt)
• Total kompensasjon til ikke-ansatte som overstiger 600 dollar utbetalt i løpet av foregående år

Hva er forskjellen mellom 1099 MISC og 1099 NEC?

Den primære forskjellen mellom IRS 1099-NEC og 1099-MISC ligger i bruken av dem. Skjema 1099-NEC brukes spesifikt til å rapportere kompensasjon til ikke-ansatte og følger reglene for tilbakeholdelse av sikkerhetskopiering. Skjema 1099-MISC brukes derimot til å rapportere ulike typer utbetalinger til ikke-ansatte, og inkluderer også rapportering for tilbakeholdelse av sikkerhetskopier.

IRS gir detaljert veiledning for både skjema 1099-NEC og skjema 1099-MISC, og fremhever deres spesifikke formål og forskjeller.

Hva er straffen for å overskride fristen for skjemaene 1099-MISC og 1099-NEC?

Hvis du ikke overholder fristen for innlevering av 1099 MISC 2024 og 1099-NEC, kan du bli ilagt bøter, som varierer avhengig av hvor sent du har levert:

• 50 dollar i straffegebyr hvis du leverer innen 30 dager.
• 100 dollar i straffegebyr hvis du sender inn søknaden mer enn 30 dager for sent, men før 1. august.
• 260 USD i straffegebyr hvis du sender inn søknaden 1. august eller senere.

Det nøyaktige beløpet avhenger av når du leverer korrekt selvangivelse. Hvis du ikke kan levere i tide, kan du be om utsettelse ved å sende inn** **skjema8809 til skattemyndighetene.

Skjema 1099-MISC vs. 1099-NEC: Hvordan sende inn hvert skjema

Når du skal sende inn 1099-skjemaene, er det første steget å sørge for at de er utfylt og sendt inn innen fristen. En viktig forskjell mellom skjemaene 1099-MISC og 1099-NEC:

• Skjema 1099-MISC: 31. mars ved elektronisk innlevering (28. februar ved innlevering av papirkopier)
• Skjema 1099-NEC: 31. januar

Her finner du en oversikt over innleveringsprosessen for hvert skjema:

1. Innlevering til skattemyndighetene

Kopi A: Det er viktig å sende inn dette til skattemyndighetene for begge skjemaene. Det finnes to innleveringsmetoder:

• Elektronisk innlevering: Dette er den raskeste metoden, ved hjelp av skattemyndighetenes FIRE-system (Filing Information Returns Electronically). Det bidrar til å redusere antall feil og gir raskere innsending.
• Innlevering på papir: Dette er et langsommere alternativ der du sender inn skjemaene dine per post til en spesifikk adresse basert på hvor virksomheten din befinner seg. Mange regnskapsprogrammer eller betalingstjenester for entreprenører kan sende inn skjemaene elektronisk på dine vegne.

2. Sende kopier til mottakeren

Send mottakeren sine eksemplarer (kopi B og kopi 2). Med mottakerens samtykke kan du sende disse elektronisk. Programvare- eller tjenesteleverandører kan ofte også håndtere dette trinnet for deg.

3. Delstatlige arkiveringskrav

Kravene til innlevering av skjemaene 1099-MISC og 1099-NEC varierer fra stat til stat. Noen delstater krever at disse skjemaene sendes inn til delstaten, mens andre ikke gjør det.

Delstater som er unntatt fra 1099-skjemaet for ansatte, inkluderer Alaska, Florida, Illinois, Nevada, New Hampshire, New York, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming. Bedrifter som driver virksomhet i disse statene, trenger ikke å sende inn 1099-skjemaer til staten.

Innleveringskravene kan endres, så sjekk alltid med skattemyndighetene i den enkelte stat for å få den nyeste informasjonen.

Beste praksis for skjemaene 1099-MISC og 1099-NEC

Det er vanlig å gjøre feil på 1099-skjemaer, så det er viktig å huske at du kanskje må sende inn mer enn ett skjema, eller kanskje ikke noe i det hele tatt, avhengig av utbetalingene dine:

• Kun 1099-MISC: Brukes til å rapportere spesifikke typer betalinger som ikke er lønn.
• Kun 1099-NEC: Brukes til å rapportere kompensasjon til ikke-ansatte.
• Begge skjemaene: Påkrevd når du betaler en selvstendig næringsdrivende over 600 USD og for leiebetalinger som overstiger 600 USD.
• Ingen av skjemaene: Ikke nødvendig hvis en selvstendig næringsdrivende kun får utbetalt 300 USD for året og det ikke foretas diverse utbetalinger.

Hvis du må sende inn et av disse skjemaene, må du sørge for at du overholder innleveringsfristene og at all informasjon er korrekt, inkludert mottakerens skatteregistreringsnummer eller personnummer.

Konklusjon

Ved å forstå de viktige forskjellene mellom skjema 1099-MISC og skjema 1099-NEC kan bedrifter og selvstendige oppdragstakere sikre at de overholder skattelovgivningen, samtidig som de forenkler sine økonomistyringsprosesser. Ved å rapportere disse utbetalingene på riktig skjema oppfyller virksomheten ikke bare skattemyndighetenes krav, men får også oversiktlig dokumentasjon som kan forenkle den økonomiske driften og rapporteringen. Rådfør deg alltid med en skatteekspert hvis du er usikker på hvilket skjema du skal bruke.