Kada naudoti 1099 MISC ir 1099-NEC

Įvadas

Kai reikia mokėti mokesčius, laisvai samdomiems darbuotojams ir rangovams reikia žinoti dvi svarbias formas: 1099-NEC ir 1099-MISC. Kiekviena iš jų skirta skirtingam tikslui, tačiau dažnai kyla painiava, kada kurią naudoti. Daugelį metų įmonės ir savarankiškai dirbantys asmenys naudojo 1099-MISC formą, kad praneštų apie pajamas, kurios dar nebuvo apmokestintos. Tačiau 2020 m. pradėjus naudoti 1099-NEC formą, skirtą konkrečiai su darbuotojais nesusijusiam atlygiui, situacija pasikeitė.

Nuo ko turėtumėte pradėti, kai pildote kompensacijos paraišką rangovams, kurie nėra nuolatiniai darbuotojai? Ar turėtumėte pasirinkti 1099-NEC, ar MISC formą? Šiame vadove paaiškinami šių formų skirtumai ir pateikiama įžvalgų, kaip teisingai pateikti kiekvieną iš jų, kad dirbant su rangovais būtų užtikrinta atitiktis reikalavimams.

Svarbiausia informacija apie formas 1099 MISC ir 1099 NEC

Nuo 2020 m. 1099 NEC forma pakeičia 1099 MISC formą, kuri yra skirta apmokestinamam ne darbuotojų atlygiui pranešti IRS. Nors 1099 MISC forma vis dar naudojama, dabar ji pirmiausia naudojama verslo mokėjimams, tokiems kaip advokatų mokesčiai, sveikatos priežiūros išlaidos ir nuoma, pranešti.

Kas yra 1099-MISC forma?

1099-MISC forma - tai mokestinis dokumentas, naudojamas pranešti apie įvairias pajamas, viršijančias 600 JAV dolerių, kurios nėra reguliaraus atlygio dalis. Iki 2020 m. ji buvo naudojama rangovų ar individualių savininkų pajamoms pranešti, tačiau dabar ji skirta tik įvairiems mokėjimams.

Mokesčių inspekcijos teigimu, įmonės arba fiziniai asmenys turi pranešti apie šių rūšių mokėjimus:

• Nuomos mokesčiai
• Autoriniai atlyginimai
• Prizai ir apdovanojimai
• Atstovavimo išlaidos
• Medicinos ir sveikatos priežiūros mokėjimai
• Pasėlių draudimo įplaukos
• Pajamos iš žvejybos laivų veiklos
• Grynųjų pinigų mokėjimai, susiję su žvejyba
• 10 JAV dolerių ir daugiau mokėjimai pagal tarpininkavimo sandorius arba autoriniai atlyginimai vietoj dividendų ar neapmokestinamų palūkanų
• Pajamos, gautos tiesiogiai pardavus vartojimo produktus, skirtus perparduoti, viršijančios 5 000 USD

Kas yra 1099 MISC?

Įmonė privalo pateikti 1099-MISC internetu, jei fiziniam ar juridiniam asmeniui sumokėjo daugiau kaip 600 USD už įvairias išlaidas, pavyzdžiui, nuomą, prizus, apdovanojimus ar honorarus advokatams.

Kas turi būti nurodyta 1099-MISC formoje?

Įmonės į 1099 MISC formą turi įtraukti šią informaciją:

• Specialios dėžutės, skirtos konkrečioms pajamų rūšims, įskaitant nuomą, autorinius atlyginimus arba prizus ir apdovanojimus.
• Išskaičiuojamieji laukai federaliniam arba valstijos pajamų mokesčiui
• Bet koks užsienio turtas, iš kurio išskaičiuojami mokesčiai pagal Užsienio sąskaitų mokesčių atitikties įstatymą (FATCA).

Kas yra 1099 NEC?

1099-NEC forma (angl. Non-Employee Compensation) - tai JAV įmonių naudojama mokesčių forma, skirta pranešti apie didesnius nei 600 JAV dolerių mokėjimus JAV rangovams, konsultantams, laisvai samdomiems specialistams ir kitiems savarankiškai dirbantiems asmenims, kurie teikia paslaugas įmonei, bet nėra nuolatiniai darbuotojai.

Kam skirta 1099 NEC forma?

Įmonės privalo pranešti ir pateikti informaciją apie visas metines kompensacijas, viršijančias 600 JAV dolerių, mokamas ne darbuotojams. Šios ataskaitos teikiamos naudojant 1099-NEC formą, kuri pateikiama mokesčių inspekcijai.

Nepriklausomi rangovai, apie kurių pajamas mokėtojai gali pranešti 1099-NEC formoje:

• Laisvai samdomi darbuotojai
• Advokatai
• CPA
• Mokesčių specialistai
• Nekilnojamojo turto agentai, kuriems neatlyginama kaip darbuotojams, naudojant W-2 formą

Kas turi būti nurodyta 1099-NEC formoje?

Teikdamos 1099-NEC formą, įmonės turi pateikti šią informaciją:

• Įmonės pavadinimas, adresas, telefono numeris ir federalinis darbdavio identifikavimo numeris (FEIN).
• ne darbuotojo vardas, pavardė, adresas ir mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (TIN), kaip nurodyta W-9 formoje.
• Valstybinis identifikavimo numeris (jei taikoma)
• Iš viso per praėjusius metus išmokėtos kompensacijos, nesusijusios su darbuotojais, viršijančios 600 USD

Kuo skiriasi 1099 MISC ir 1099 NEC

Pagrindinis skirtumas tarp IRS 1099-NEC ir 1099-MISC yra jų naudojimas. 1099-NEC forma naudojama specialiai ne darbuotojų atlyginimams pranešti ir jai taikomos atsarginio išskaičiavimo taisyklės. Priešingai, 1099-MISC forma naudojama pranešti apie įvairių rūšių įvairias išmokas, nesusijusias su darbuotojais, ir taip pat apima atskaitomybę pagal atsarginio išskaičiavimo taisykles.

IRS pateikia išsamias 1099-NEC ir 1099-MISC formų instrukcijas, kuriose nurodomi konkretūs jų tikslai ir skirtumai.

Kokios yra baudos už formų 1099-MISC ir 1099-NEC termino praleidimą?

Nesilaikant 1099 MISC 2024 ir 1099-NEC pateikimo termino, gali būti skiriamos baudos, kurios priklauso nuo pavėluotai pateiktų duomenų:

• 50 JAV dolerių bauda, jei prašymą pateiksite per 30 dienų.
• 100 JAV dolerių bauda, jei pavėluotai pateikiate daugiau nei 30 dienų, bet iki rugpjūčio 1 d.
• 260 JAV dolerių bauda, jei prašymą pateikiate rugpjūčio 1 d. arba vėliau.

Tiksli suma priklausys nuo to, kada pateiksite teisingą informacijos deklaraciją. Jei nespėjate laiku pateikti deklaracijos, galite prašyti pratęsti jos pateikimo terminą, pateikdami** **formą8809 mokesčių inspekcijai.

Formos 1099-MISC ir 1099-NEC: kaip pateikti kiekvieną iš jų

Ruošiantis pateikti 1099 formas, pirmiausia reikia užtikrinti, kad jos būtų užpildytos ir pateiktos iki nustatyto termino. Pagrindinis skirtumas tarp formų 1099-MISC ir 1099-NEC:

• 1099-MISC forma: kovo 31 d., jei teikiama elektroniniu būdu (vasario 28 d., jei teikiamos popierinės kopijos)
• 1099-NEC forma: sausio 31 d.

Toliau pateikiame kiekvienos formos pildymo proceso aprašymą:

1. Mokesčių inspekcijai teikiamos paraiškos

A kopija: ją būtina pateikti mokesčių inspekcijai (IRS) dėl abiejų formų. Yra du pildymo būdai:

• Elektroninis pildymas: Tai greičiausias būdas, naudojamasi IRS FIRE (Filing Information Returns Electronically) sistema. Ji padeda sumažinti klaidų skaičių ir leidžia greičiau pateikti deklaracijas.
• Popieriaus pildymas: Tai lėtesnė galimybė, kai formas siunčiate paštu tam tikru adresu pagal savo verslo vietą. Daugelis apskaitos programinės įrangos paketų arba rangovų apmokėjimo paslaugų gali jūsų vardu pateikti elektronines formas.

2. Kopijų siuntimas gavėjui

Nusiųskite gavėjui jų kopijas (kopiją B ir kopiją 2). Gavę jų sutikimą, galite siųsti jas elektroniniu būdu. Programinės įrangos arba paslaugų teikėjai dažnai gali atlikti šį veiksmą ir už jus.

3. Valstybiniai pildymo reikalavimai

1099-MISC ir 1099-NEC formų pildymo reikalavimai valstijose skiriasi priklausomai nuo valstijos. Kai kuriose valstijose reikalaujama, kad šios formos būtų pateiktos valstybei, o kitose - ne.

1099 darbuotojo forma netaikoma Aliaskoje, Floridoje, Ilinojuje, Nevadoje, Naujajame Hampšyre, Niujorke, Pietų Dakotoje, Tenesyje, Teksase, Vašingtone ir Vajominge. Šiose valstijose veikiančios įmonės neprivalo valstybei teikti 1099 formų.

Reikalavimai teikti deklaracijas gali keistis, todėl naujausios informacijos visada teiraukitės kiekvienos valstijos mokesčių administratoriaus.

1099-MISC ir 1099-NEC formų geroji praktika

Klaidos 1099 formose yra dažnos, todėl labai svarbu prisiminti, kad, atsižvelgiant į mokėjimus, gali tekti pateikti daugiau nei vieną formą arba iš viso nepateikti jokios formos:

• Tik 1099-MISC: Naudojamas pranešti apie tam tikrus mokėjimus, išskyrus darbo užmokestį.
• Tik 1099-NEC: Naudojama pranešant apie ne darbuotojų atlyginimą.
• Abi formos: Reikalingos, kai nepriklausomam rangovui mokama daugiau kaip 600 USD ir kai nuomos mokestis viršija 600 USD.
• Nei forma: Nereikia, jei nepriklausomam rangovui per metus sumokama tik 300 JAV dolerių ir neatliekami jokie įvairūs mokėjimai.

Jei jums reikia pateikti vieną iš šių formų, įsitikinkite, kad laikotės pateikimo terminų ir kad visa informacija yra tiksli, įskaitant gavėjo mokesčių mokėtojo identifikacinį arba socialinio draudimo numerį.

Išvada

Suprasdamos svarbius 1099-MISC formos ir 1099-NEC formos skirtumus, įmonės ir nepriklausomi rangovai gali užtikrinti atitiktį mokesčių įstatymams ir kartu supaprastinti savo finansų valdymo procesus. Tiksliai pranešdamos apie šiuos mokėjimus su atitinkama forma, įmonės ne tik atitinka IRS reikalavimus, bet ir tvarko aiškius įrašus, kurie gali padėti sklandžiau vykdyti finansines operacijas ir teikti ataskaitas. Jei kyla neaiškumų, kokią formą naudoti, visada pasitarkite su mokesčių specialistu.