Trumpas darbdavio vadovas apie darbo užmokesčio mokesčius

Įvadas

Pirmą kartą samdant darbuotojus kyla daugybė iššūkių, pradedant įdarbinimu ir atitikties užtikrinimu ir baigiant darbo užmokesčio fondo valdymu, kuris yra ypač sudėtinga užduotis. Darbo užmokesčio mokesčių apskaičiavimas ir pateikimas įmonei gali sugluminti net patyrusius verslo savininkus. Tikslus darbo užmokesčio mokesčių tvarkymas yra labai svarbus, nes klaidos gali lemti dideles finansines baudas ir net baudžiamąsias pasekmes.

Iki šio straipsnio pabaigos žinosite, kokių veiksmų reikia imtis, kad galėtumėte efektyviai valdyti savo darbuotojų darbo užmokesčio mokesčius ir užtikrinti atitiktį reikalavimams.

Kas yra darbdavio darbo užmokesčio mokesčiai?

Darbo užmokesčio mokesčiai - tai mokesčiai, kuriuos darbdaviai išskaičiuoja iš darbuotojų darbo užmokesčio ir tiesiogiai perveda vyriausybei. Šie mokesčiai padeda finansuoti įvairias socialinio draudimo programas, įskaitant socialinio draudimo ir Medicare. Nors prie darbo užmokesčio mokesčių prisideda ir darbuotojai, ir darbdaviai, išskaičiuoti ir pervesti šiuos mokesčius vyriausybei yra darbdavio pareiga.

Darbdavio darbo užmokesčio mokesčių rūšys

Jungtinėse Amerikos Valstijose darbdaviai yra atsakingi už įvairius darbo užmokesčio mokesčius ir išskaitas. Čia apžvelgiami darbo užmokesčio mokesčiai, kuriuos turėtumėte žinoti:

Federalinis pajamų mokestis

Federaliniu pajamų mokesčiu apmokestinamas darbo užmokestis ir pelnas, kuris mokamas JAV vyriausybei. Mokesčių inspekcijos duomenimis, šis mokestis taikomas tiek uždirbtoms pajamoms (atlyginimams, darbo užmokesčiui, arbatpinigiams, komisiniams), tiek neuždirbtoms pajamoms (palūkanoms, dividendams). Juo gali būti apmokestinami ir fiziniai, ir juridiniai asmenys.

JAV taikoma progresinė federalinio pajamų mokesčio sistema, t. y. mokesčių tarifas didėja didėjant pajamoms. Pavyzdžiui, darbuotojas, per metus uždirbantis mažiau nei 44 725 JAV dolerius, moka 12 % mokesčio tarifą, o asmuo, uždirbantis daugiau nei 578 126 JAV dolerius per metus, apmokestinamas 37 % tarifu. Darbuotojai, uždirbantys mažiau nei 11 000 JAV dolerių, federalinio pajamų mokesčio nemoka. Nors techniškai tai nėra darbo užmokesčio mokestis, federalinio pajamų mokesčio išskaičiavimas yra esminė darbo užmokesčio tvarkymo dalis.

Socialinio draudimo ir medicininio draudimo mokesčiai (FICA)

Darbdaviai privalo mokėti socialinio draudimo ir medicininio draudimo mokesčius už savo darbuotojus, kurie bendrai vadinami FICA mokesčiais (Federalinio draudimo įmokų įstatymas). FICA mokesčių tarifai svyruoja nuo 10 iki 37 % ir yra paskirstomi darbdaviams ir darbuotojams po lygiai.

• Socialinė apsauga: Šiuo mokesčiu remiami Senatvės ir maitintojo netekimo draudimo patikos fondas (OASI) ir Neįgalumo draudimo patikos fondas (DI), iš kurių mokamos išmokos pensininkams, maitintojo netekusiems asmenims ir neįgaliesiems.
• Medicina: Įmokos mokamos į Ligoninių draudimo patikos fondą ir Papildomo sveikatos draudimo patikos fondą, padedančius padengti gydymo išlaidas.

Federalinis nedarbo mokestis (FUTA)

Federalinis nedarbo mokesčio įstatymas (FUTA) - tai darbdavio mokamas mokestis, iš kurio finansuojamos kompensacijos bedarbiams. Kitaip nei kiti mokesčiai, FUTA nėra išskaičiuojamas iš darbuotojų atlyginimų, o jį tiesiogiai moka darbdaviai.

Išėjimo į pensiją programos

Darbdaviai taip pat gali siūlyti pensijų programas, išskaičiuodami dalį darbuotojų atlyginimų ir taip kurdami pensijų fondus, kuriais galima naudotis išėjus į pensiją. Šių atskaitymų dydžiai įvairiose įmonėse ir asmenims skiriasi.

Valstybinis pajamų mokestis

Valstijų pajamų mokesčio taisyklės, tarifai ir dydžiai labai skiriasi. Kai kuriose valstijose taikomas vienodas tarifas, o kitose - progresinė sistema. Kelios valstijos, pavyzdžiui, Florida ir Teksasas, netaiko valstybinio pajamų mokesčio. Darbdaviai turi išskaičiuoti atitinkamą valstijos pajamų mokestį iš darbuotojų darbo užmokesčio ir pervesti jį valstijos mokesčių institucijai.

Valstybinis nedarbo mokestis (SUTA)

Taip pat žinomas kaip valstybinis nedarbo draudimas (SUI ) arba pakartotinio įdarbinimo mokestis, SUTA finansuoja nedarbo išmokas perkeltiems darbuotojams. Daugumoje valstijų prie SUTA prisideda tik darbdaviai. Tarifai ir apmokestinamojo darbo užmokesčio bazės skiriasi priklausomai nuo valstijos. Pavyzdžiui, Floridoje tarifas taikomas pirmiesiems 7 000 USD kiekvieno darbuotojo metinio darbo užmokesčio.

Vietiniai mokesčiai

Darbdaviai taip pat turėtų pasitikrinti, ar miestai ar savivaldybės nereikalauja vietinių darbo užmokesčio mokesčių. Tiek darbdaviai, tiek darbuotojai gali prisidėti prie šių mokesčių, kuriais finansuojamos vietos paslaugos ir infrastruktūra. Pavyzdžiui, Filadelfijoje darbo užmokesčio mokesčiu apmokestinami ir mieste dirbantys gyventojai, ir nerezidentai. Darbdaviai privalo išskaičiuoti šį mokestį iš darbo užmokesčio ir pervesti jį miestui. Šių mokesčių tarifai ir panaudojimas skiriasi priklausomai nuo vietovės, dažnai jais remiamos tokios miesto paslaugos kaip viešoji sauga ir parkų priežiūra.

Kuo skiriasi darbo užmokesčio ir pajamų mokesčiai?

Nors tiek darbo užmokesčio, tiek darbuotojų pajamų mokesčiai yra susiję su darbo santykiais, jie skiriasi savo pobūdžiu.

• Darbo užmokesčio mokesčiai: Mokesčius moka ir darbdavys, ir darbuotojas. Juos visų pirma sudaro socialinio draudimo ir Medicare mokesčiai.
• Darbuotojų pajamų mokestis: Šis progresinis mokestis tenka tik darbuotojui. Mokesčio tarifas didėja didėjant asmens apmokestinamosioms pajamoms. Darbdaviai, remdamiesi darbuotojo W-4 forma, išskaičiuoja šį mokestį iš darbuotojo atlyginimo ir perveda jį valstybei.

Kaip apskaičiuoti darbdavio darbo užmokesčio mokesčius?

Apskaičiuojant darbo užmokestį pradedantiesiems reikia susumuoti visus atskirus mokesčius, kurie sudaro mokesčius. Atlikite šiuos veiksmus:

1. Nustatykite bendrąsias pajamas: Nustatykite visas darbuotojo pajamas prieš išskaičiuojant bet kokius atskaitymus, įskaitant reguliarų valandinį darbo užmokestį, viršvalandžius, premijas, komisinius ir arbatpinigius.

2. Apskaičiuokite socialinio draudimo mokestį: Padauginkite bruto darbo užmokestį iš darbdavio taikomo socialinio draudimo mokesčio tarifo dalies, kuri yra 6,2 proc.

3. Apskaičiuokite Medicare mokestį: Padauginkite darbuotojo bruto darbo užmokestį iš darbdaviui tenkančios Medicare mokesčio dalies, t. y. 1,45 %.

4. Apskaičiuokite federalinį nedarbo mokestį (FUTA): Kiekvieno darbuotojo metinio darbo užmokesčio pirmuosius 7 000 JAV dolerių padauginkite iš 6 % FUTA mokesčio tarifo. Kai kuriais atvejais galite gauti iki 5,4 % kreditą, kuris gali sumažinti FUTA mokesčio tarifą iki 0,6 %.

5. Apskaičiuokite valstybinį nedarbo mokestį (SUTA): Šis skaičiavimas skiriasi priklausomai nuo valstijos. Paprastai darbuotojo darbo užmokesčio dalį padauginsite iš savo valstijos SUTA mokesčio tarifo.

6. Bendra darbdavio darbo užmokesčio mokesčių suma: Sudėkite visus apskaičiuotus mokesčius, kad nustatytumėte bendrą darbdavio darbo užmokesčio mokesčių sumą.

Kada reikia mokėti darbo užmokesčio mokesčius?

Čia pateikiamos įvairių darbo užmokesčio mokesčių formų pildymo terminai:

1. 940 forma: Šią formą, naudojamą metiniam Federalinio nedarbo mokesčio įstatymo (FUTA) mokesčiui deklaruoti, reikia pateikti iki kitų metų sausio 31 d.
2. 941 forma:ši forma naudojama pajamų mokesčiams, socialinio draudimo mokesčiui ir "Medicare" mokesčiui, išskaičiuojamiems iš darbuotojo atlyginimo, taip pat darbdaviui tenkančiai socialinio draudimo ir "Medicare" mokesčių daliai nurodyti. Mokėjimo terminai yra šie:

• balandžio 30 d. už pirmąjį ketvirtį (nuo sausio 1 d. iki kovo 31 d.)
• liepos 31 d. už antrąjį ketvirtį (nuo balandžio 1 d. iki birželio 30 d.)
• spalio 31 d. už trečiąjį ketvirtį (nuo liepos 1 d. iki rugsėjo 30 d.)
• sausio 31 d. už ketvirtąjį ketvirtį (nuo spalio 1 d. iki gruodžio 31 d.)

3. 944 forma: JAV dolerių arba mažiau, ši forma turi būti pateikta kitų metų sausio 31 d.
4. Užpildykite W-3 formą: ši perdavimo forma siunčiama Socialinio draudimo administracijai (SSA) kartu su visų per metus išduotų W-2 formų A kopija. Joje nurodomas bendras visų darbuotojų darbo užmokestis, socialinio draudimo atlyginimas, Medicare atlyginimas ir išskaičiuoti mokesčiai. Šią formą reikia pateikti iki kitų metų sausio 31 d.

Kokios baudos gresia už darbo užmokesčio mokesčių nemokėjimą?

Neįvykdžius darbo užmokesčio mokesčių prievolių, mokesčių inspekcija gali skirti dideles baudas:

• Nepervedimas: jei darbo užmokesčio mokesčiai nepervedami laiku, taikomos baudos nuo 2 % iki 15 % nesumokėto mokesčio, priklausomai nuo pavėluotų dienų skaičiaus.
• Nepateikimas: Baudos už pavėluotai pateiktas darbo užmokesčio mokesčio formas paprastai siekia nuo 5 % iki 25 % nesumokėto mokesčio už kiekvieną pavėluotą mėnesį ar mėnesio dalį.
• Patikos fondo lėšų susigrąžinimo bauda: Jei išskaičiuojate iš darbuotojų darbo užmokesčio mokesčius, bet nepervedate jų mokesčių inspekcijai, jums gali būti skirta bauda, lygi visai nesumokėtų darbo užmokesčio mokesčių sumai, t. y. faktiškai padvigubinama prievolė.
• Bauda už neteisingą darbuotojų klasifikavimą: Už neteisingą darbuotojų priskyrimą nepriklausomiems rangovams gali būti taikomos baudos, įskaitant 1,5 % darbo užmokesčio, 40 % iš darbuotojo neišskaičiuotų FICA mokesčių ir 100 % darbdavio mokėtinų FICA mokesčių, kurie turėjo būti sumokėti.

Kaip elektroniniu būdu pateikti darbo užmokesčio mokesčius?

Mokesčių inspekcija siūlo dvi elektroninio darbo užmokesčio mokesčių formų pateikimo galimybes:

1. Pateikite formas patys: Formas galite pateikti tiesiogiai per IRS e. pateikimo sistemą.

2. Naudokitės įgaliotu IRS e. dokumentų teikimo paslaugų teikėju: Galite rasti mokesčių specialistą, kuris jūsų vardu pateiktų darbo užmokesčio mokesčio formas, naudodamasis IRS įgalioto elektroninio pateikimo paslaugų teikėjo paieškos paslauga.

Išvada

Suprasti darbo užmokesčio mokesčius yra labai svarbi atsakomybė, reikalaujanti kruopštaus dėmesio detalėms. Nuo kiekvienos darbo užmokesčio mokesčio rūšies apskaičiavimo iki atitinkamų deklaracijų pateikimo terminų - šis procesas gali atrodyti bauginantis, ypač naujiems darbdaviams.

Nepamirškite nuolat informuoti apie federalinius, valstijų ir vietos mokesčių įstatymus ir niekada nedvejodami konsultuokitės su mokesčių specialistais, kad užtikrintumėte jų laikymąsi ir tikslumą. Suprasdami savo darbo užmokesčio mokesčių prievoles ir laikydamiesi geriausios praktikos, galėsite efektyviau tvarkyti darbo užmokesčio apskaitą ir sumažinti nenumatytų finansinių pasekmių riziką.