고용주를 위한 급여세 퀵 가이드

소개

직원을 처음 고용하면 온보딩 및 규정 준수부터 급여 관리까지 수많은 과제가 발생하는데, 특히 급여 관리는 매우 복잡한 작업입니다. 회사에서 급여세를 계산하고 신고하는 일은 노련한 비즈니스 소유자라도 당황할 수 있습니다. 오류로 인해 심각한 재정적 불이익과 형사처벌까지 받을 수 있으므로 정확한 급여세 관리는 매우 중요합니다.

이 글을 마치면 직원의 급여세를 효과적으로 관리하고 규정을 준수하는 데 필요한 단계를 알 수 있습니다.

고용주 급여세란 무엇인가요?

급여세는 고용주가 직원의 급여에서 원천징수하여 정부에 직접 송금하는 세금입니다. 이 세금은 사회 보장 및 메디케어를 포함한 다양한 사회 보험 프로그램에 자금을 지원합니다. 직원과 고용주 모두 급여세에 기여하지만, 이러한 세금을 공제하고 정부에 납부하는 것은 고용주의 책임입니다.

고용주 급여세의 유형

미국에서는 고용주가 다양한 급여세와 공제액을 부담해야 합니다. 다음은 여러분이 알아야 할 급여세에 대한 개요입니다:

연방 소득세

연방 소득세는 임금과 수익에 부과되며 미국 정부에 납부합니다. IRS에 따르면 이 세금은 근로 소득(급여, 임금, 팁, 수수료)과 불로소득(이자, 배당금) 모두에 적용됩니다. 개인과 기업 모두에게 부과될 수 있습니다.

미국은 누진적 연방 소득세 제도를 채택하고 있어 소득 수준이 높을수록 세율이 높아집니다. 예를 들어 연간 소득이 $44,725 미만인 직원은 12%의 세율을 납부하고, 연간 소득이 $578,126 이상인 직원은 37%의 세율을 납부합니다. 연소득이 $11,000 미만인 직원은 연방 소득세를 납부하지 않습니다. 엄밀히 말해 급여세는 아니지만 연방 소득세 원천 징수는 급여 처리의 필수적인 부분입니다.

사회 보장 및 메디케어 세금(FICA)

고용주는 직원을 위해 사회보장세 및 메디케어 세금을 납부해야 하며, 이를 통칭하여 FICA 세금 (연방보험기여법)이라고 합니다. FICA 세율은 10~37%이며, 고용주와 직원이 균등하게 분담합니다.

• 사회 보장: 이 세금은 퇴직자, 유족, 장애인을 위한 혜택을 제공하는 노령 및 유족 보험 신탁 기금(OASI)과 장애 보험 신탁 기금(DI)을 지원합니다.
• 메디케어: 기부금은 병원 보험 신탁 기금과 보충 의료 보험 신탁 기금으로 전달되어 의료비를 충당하는 데 도움이 됩니다.

연방 실업세(FUTA)

연방실업세법 (FUTA)은 실직 근로자에 대한 보상에 자금을 지원하는 고용주 납부 세금입니다. 다른 세금과 달리 FUTA는 직원의 급여에서 공제되지 않고 고용주가 직접 납부합니다.

은퇴 프로그램

또한 고용주는 퇴직 프로그램을 제공하여 직원 급여의 일부를 공제하여 퇴직 시 연금 기금을 조성할 수 있습니다. 이러한 공제율은 회사와 개인에 따라 다릅니다.

주 소득세

주 소득세 규정, 세율 및 과세 구간은 주마다 크게 다릅니다. 일부 주에서는 고정 세율을 적용하는 반면, 다른 주에서는 누진제를 사용합니다. 플로리다, 텍사스 등 일부 주에서는 주 소득세를 부과하지 않습니다. 고용주는 직원의 급여에서 적절한 주 소득세를 원천징수하여 주 세무 당국에 송금해야 합니다.

주 실업세(SUTA)

주 실업 보험 (SUI) 또는 재취업 세금이라고도 하는 SUTA는 실직 근로자를 위한 실업 수당에 자금을 지원합니다. 대부분의 주에서는 고용주만 SUTA에 기여합니다. 세율과 과세 대상 임금 기준은 주마다 다릅니다. 예를 들어 플로리다에서는 각 직원의 연간 임금 중 첫 7,000달러에 대해 세율이 적용됩니다.

지방세

고용주는 시 또는 지방 자치단체에서 요구하는 지역 급여세도 확인해야 합니다. 고용주와 직원 모두 지역 서비스 및 인프라에 자금을 지원하는 이러한 세금에 기여할 수 있습니다. 예를 들어, 필라델피아는 시에서 일하는 거주자와 비거주자 모두에게 임금세를 부과합니다. 고용주는 임금에서 이 세금을 원천징수하여 필라델피아시에 송금해야 합니다. 이 세금의 세율과 사용처는 지역에 따라 다르며, 공공 안전 및 공원 유지 관리와 같은 도시 서비스를 지원하는 경우가 많습니다.

급여세와 소득세의 차이점은 무엇인가요?

급여세와 근로소득세는 모두 고용과 관련이 있지만, 본질적으로 다른 세금입니다.

• 급여세: 급여세: 고용주와 직원이 모두 분담하며 직원 급여의 백분율로 계산되며 고용주가 그 금액에 상응하는 금액을 부담합니다. 주로 사회보장세와 메디케어 세금으로 구성됩니다.
• 직원 소득세: 이 누진세는 전적으로 직원의 책임입니다. 개인의 과세 대상 소득이 증가함에 따라 세율이 증가합니다. 고용주는 직원의 W-4 양식에 따라 직원의 급여에서 이 세금을 원천 징수하여 정부에 송금합니다.

고용주 급여세는 어떻게 계산하나요?

초보자를 위한 급여 계산에는 세금을 구성하는 모든 개별 세금을 합산하는 작업이 포함됩니다. 다음 단계를 따르세요:

1. 총 수입을 설정합니다: 정규 시간당 또는 급여, 초과 근무 수당, 보너스, 커미션, 팁 등 공제 전 직원의 총 수입을 결정합니다.

2. 사회보장세를 계산합니다: 총 수입에 고용주의 사회보장세율(6.2%)을 곱합니다.

3. 메디케어 세금을 계산합니다: 직원의 총 임금에 고용주의 메디케어 세율(1.45%)을 곱합니다.

4. 연방 실업세(FUTA)를 계산합니다: 각 직원의 연간 임금 중 첫 7,000달러에 FUTA 세율인 6%를 곱합니다. 경우에 따라 최대 5.4%의 세액 공제를 받을 수 있으며, 이를 통해 FUTA 세율을 0.6%까지 낮출 수 있습니다.

5. 주 실업세(SUTA)를 계산합니다: 이 계산은 주마다 다릅니다. 일반적으로 직원 임금의 일부에 해당 주의 SUTA 세율을 곱하면 됩니다.

6. 총 고용주 급여세: 계산된 모든 세금을 더하여 고용주 급여세의 총액을 결정합니다.

급여세는 언제 납부해야 하나요?

다음은 다양한 급여세 신고서 제출 마감일입니다:

1. 양식 940: 이 양식은 연간 연방 실업세법(FUTA) 세금 신고에 사용되며, 다음 해 1월 31일까지 제출해야 합니다.
2. 양식 941: 이 양식은 직원 급여에서 원천 징수한 소득세, 사회보장세 및 메디케어 세금과 고용주의 사회보장세 및 메디케어 세금 분담금을 신고하는 데 사용됩니다. 마감일은 다음과 같습니다:

• 1분기(1월 1일~3월 31일)의 경우 4월 30일
• 2분기(4월 1일~6월 30일)의 경우 7월 31일
• 3분기(7월 1일~9월 30일)의 경우 10월 31일
• 4분기(10월 1일~12월 31일)의 경우 1월 31일

3. 양식 944: 해당 연도에 납부할 급여세가 1,000달러 이하인 고용주의 경우 이 양식은 다음 해 1월 31일까지 제출해야 합니다.
4. 양식 W-3 작성: 이 전송 양식은 해당 연도에 발급된 모든 양식 W-2의 사본 A와 함께 사회보장국(SSA)으로 전송됩니다. 이 양식에는 모든 직원의 총 수입, 사회 보장 임금, 메디케어 임금 및 원천 징수액이 보고됩니다. 이 양식은 다음 해 1월 31일까지 제출해야 합니다.

급여세를 납부하지 않을 경우 어떤 처벌을 받나요?

급여세 의무를 이행하지 않으면 국세청에서 상당한 벌금을 부과할 수 있습니다:

• 입금 불이행: 급여세를 제때 입금하지 않으면 연체 일수에 따라 미납 세금의 2%에서 15%까지 벌금이 부과됩니다.
• 제출하지 않은 경우: 급여세 신고서 지연 제출에 대한 과태료는 일반적으로 신고서가 늦어진 월 또는 일부 월에 대해 미납 세금의 5%에서 25%까지 부과됩니다.
• 신탁 자금 회수 과태료: 직원으로부터 급여세를 원천징수하고 세무 당국에 송금하지 않은 경우 미납 급여세 전액에 해당하는 벌금이 부과될 수 있으며, 이는 사실상 책임이 두 배로 늘어나는 것과 마찬가지입니다.
• 직원을 잘못 분류하면 벌금이 부과됩니다: 직원을 독립 계약자로 잘못 분류하면 임금의 1.5%, 직원에게 원천 징수되지 않은 FICA 세금의 40%, 납부해야 할 FICA 세금 중 고용주 몫의 100%를 포함한 벌금이 부과될 수 있습니다.

급여세를 전자 방식으로 신고하려면 어떻게 해야 하나요?

IRS는 급여세 양식을 전자 방식으로 제출할 수 있는 두 가지 옵션을 제공합니다:

1. 양식을 직접 제출하세요: IRS의 전자 신고 시스템을 통해 직접 양식을 제출할 수 있습니다.

2. 공인 IRS 전자 신고 제공업체를 이용하세요: 공인 IRS 전자 신고 제공업체 찾기 서비스를 통해 세무 전문가를 찾아 급여세 양식을 대신 제출할 수 있습니다.

결론

급여세를 이해하는 것은 세부 사항에 세심한 주의를 기울여야 하는 중요한 책임입니다. 각 유형의 급여세 계산부터 각 신고 기한 준수까지, 특히 신규 고용주에게는 이 과정이 벅차게 느껴질 수 있습니다.

연방, 주, 지방 세법에 대한 최신 정보를 숙지하고, 규정 준수와 정확성을 위해 주저하지 말고 세무 전문가와 상담하세요. 급여세 의무를 이해하고 모범 사례를 준수하면 급여를 보다 효율적으로 처리하고 의도하지 않은 재정적 결과를 초래할 위험을 줄일 수 있습니다.