アフィリエイト収入に対する納税の手引き

イントロ

アフィリエイトは、ちょっとした副収入を得たり、オンラインで個人ブランドを確立するのに便利な方法です。アフィリエイトは、自分のコンテンツにアフィリエイトリンクを貼って副収入を得るブロガーから、企業が提供する製品やサービスを支持することで高額な報酬を得るビデオコンテンツ制作者やインフルエンサーまで、さまざまな人がいます。

このマーケティング手法は、オンライン・インフルエンサーの収入に新たな局面をもたらし、ブランドはより多くの露出を得ることができるため、年々成長を続けています。アフィリエイトは、ファッションブログや高級ブランドだけのものではありません。アフィリエイトはファッションブログやラグジュアリーブランドだけのものではありません。

このガイドでは、アフィリエイトマーケティングとは何か、アフィリエイトの登録や収入に対する納税は必要か、アフィリエイトに適用される規則や税務上の責任を守らなかった場合に生じる厳しい罰則を回避する方法などについて、理解を深めるための青写真を提供します。

アフィリエイト収入とは？

ビジネスにとって、同じ業界のアフィリエイトが獲得した信頼と尊敬は、製品やサービスを販売する効果的な方法となり得ます。顧客はその製品やビジネスとアフィリエイトを結び付け、代理として、アフィリエイトが支持するブランドやリンク先のコンテンツは、全く新しい消費者の信頼を得る可能性があるのです。

その対価として、企業はアフィリエイトに宣伝のための手数料を支払います。これは、アフィリエイトに収入をもたらすもので、問題の出版社のリーチと人気によって価格に幅があります。

では、アフィリエイト収入とは何でしょうか？アフィリエイターがブログに貼ったリンクや、動画コンテンツで特定の商品の推薦をすることで、一定量のコンバージョンが発生した場合に、その対価として得られる報酬だと考えてください。

アフィリエイトの収入例

ウェブサイトを見ていて「スポンサーポスト」や「アフィリエイトリンク」という言葉を目にしたことがある人は、すでに何らかの形でアフィリエイトマーケティングに遭遇していることでしょう。以下は、アフィリエイト収入の仕組みの標準的な例で、5つの簡単なステップで説明します。

(会計ソフトを比較するアフィリエイトリンクです。）

• ステップ1：アフィリエイトは、ブログ、YouTube動画、ソーシャルメディア、ウェブサイトを通じて、リンク付きのビジネスの広告を公的に支持または表示します。
• ステップ2：ユーザーは、提供された独自のアフィリエイトリンクをクリックし、マーチャントが提供するものを探します。
• ステップ3：その後、ユーザーは当該加盟店から商品・サービスを購入する。
• ステップ4：購入取引またはリードは、加盟店によって指摘され、記録され、確認されます。
• ステップ5：アフィリエイトのリンクからコンバージョンが発生したため、アフィリエイトはマーチャントから購入に対して金銭的なコミッションを支払われます（多くの場合、アフィリエイトネットワークを経由しています）。

各コミッションレートは、企業やアフィリエイトによって異なります。売上の1％という低いものから、稀に50％を超えるものまであります。アフィリエイト契約によっては、代わりに販売ごとに合意された一律のレートを提供することもあります。

アフィリエイトの収入と税金について

アフィリエイトを専業として行うか、副業として行うかに関わらず、アフィリエイトで得た収入は他の収入と同じように税金や所得税の影響を受けることになります。

英国に拠点を置くアフィリエイトの場合、すべての収入を正しく記録し、関係者に提出することで、後々の罰則や罰金の可能性を回避することができます。

アフィリエイトの収入についてHMRCに知らせるべきですか？

人々は、その収入が（課税年度を通じて）1,000ポンドを超える場合、支払われたお金をHMRCに知らせることが法律上義務付けられています。アフィリエイトの収入については、その上限である1,000ポンドを超えた場合、HMRCに公式に開示する必要があるということです。

課税年度内のアフィリエイト収入が1,000ポンドを下回る場合、トレーディング収入手当の条件に該当することがあります。この所得控除を利用することで、個人はHMRCに知らせることなく1,000ポンドまでの収入を得ることが許可されます。しかし、この金額はアフィリエイトの収入に関するものであり、必ずしも利益ではないことを理解しておくことが重要です。

問題や見落としを避けるために、課税年度内の収入額にかかわらず、HMRCに登録することが最善です。これにより、売上高が増加した場合の問題を防ぐことができ、英国に拠点を置くアフィリエイトは、将来的に多額の登録ペナルティ料を回避することができます。

アフィリエイト収入をHMRCに登録する

アフィリエイトの収入をHMRCに正しく登録するためには、アフィリエイトが自営業または有限会社であることを登録する必要があります。自営業の場合は、HM Revenue & Customsのウェブサイトにあるフォームに記入することで登録ができます。

(HMRCへの登録作業）

より迅速かつ効率的な処理を行うために、以下の情報を身近に置いておくとよいでしょう。

• フルネーム
• 生年月日
• 国民保険番号
• 英国での登録住所
• 電話番号とEメールアドレス
• パスポートと運転免許証
• ペイリップ、P60
• アフィリエイト事業の開始日

利益に関係なく自営業として登録することを選択した個人の場合、アフィリエイトビジネスはビジネスとしての最初の課税年度末から10月5日までに行うことが推奨されています。つまり、2023年1月に開始するビジネスは、2023年10月5日までにHMRCに知らせる義務があるのです。

もし、期限を過ぎてしまった場合は、遅延損害金が発生する可能性があるので、できるだけ早く登録することが必要です。

アフィリエイトが有限会社として登録する場合、アフィリエイトの収入を得る前に、会社設立のための手続きを完了させる必要があります。法人化されると、HMRCに設立が通知されます。その後、リミテッド・カンパニーには、HMRCから以下の情報が記載されたレターが送付されるはずです。

• 有限会社の確認
• 税金のルールと守るべき要件
• 税務上使用されるUTR（Unique Taxpayer Reference）。

アフィリエイト収入にかかる税金の支払い

アフィリエイトの収入が上記の£1,000の基準を超えると、税金を支払うことなく、1年以内に£12, 570まで稼ぐことができる可能性があります。これは、非課税の個人控除として知られています。ただし、これはアフィリエイトがHMRCに登録し、収入を開示する義務を免れるものではないことに留意してください。

以下は、英国の収入と課税所得のバンドの内訳です。

• 12,570ポンド（個人控除）までの所得に対する税率は0％。
• 12,571ポンドから50,270ポンドまでの所得に対して20％の税率（基本税率）
• 50,271ポンドから150,000ポンドの所得に対して40％の税率（高率）。
• 15万ポンド以上の所得に対する45％の税率（追加税率）

副業でアフィリエイト収入を得ながら、正社員として働いている方は、所得税が合算して決定されることにご注意ください。したがって、課税所得を計算する際には、その年のすべての所得を含めることが重要です。

自営業としてHMRCに登録しているアフィリエイトは、上記の個人控除額を超える事業利益に対して国民保険料を支払う必要があります。自営業の場合、国民保険料は、クラス2またはクラス4のいずれかに該当します。

2022/2023年の課税年度では、国民保険料は以下の通りです。

クラス2国民保険- 年間£6,725以上の利益に対して週3.15ポンド。

クラス 4 国民保険- 11,908 ポンドから 50,270 ポンドまでの利益に対して 9.73％、それ以上の利益に対して 2.72％。

アフィリエイト収入と正確な会計処理

(会計ソフトのダッシュボード)

スモールビジネス（または自営業）を継続する上で重要なことは、正確な会計記録を維持することです。そのため、会計上の問題や支払期日を把握することは、税金を守る個人または会社経営者の基本的な部分です。そこで、自営業者（および中小企業経営者）のこの努力を支援するために、政府はMaking Tax Digitalイニシアチブを導入し、企業はデジタル化された記録を保持し、HMRCに定期的に最新情報を提出することが義務付けられました。この構想は、より迅速で合理的な課税プロセスを促進するためのものです。これらのシステムを活用し、より簡便な方法でHMRCに事業収益を報告するために、企業はMTD（Making Tax Digital）に対応したソフトウェアを導入することが求められています。2024年4月以降、このシステムは自己申告の登録者に適用され、ほとんどの英国の関連会社はここに位置づけられると思われる。

関連会社に対する許容される費用

自営業者は、ビジネスを運営するための費用から一定の控除をすることが許されています。これは一般的に許容される経費として知られています。例えば、あるアフィリエイターの年収が£35,000で、£5,000を許容される経費として控除した場合、税金がかかるのは残りの£30,000（課税利益）だけとなります。

以下は、アフィリエイト業界の自営業者が税金を払わなくて済む可能性のある標準的な経費の一部です。

• ブランド文具や電話代などのオフィスコスト
• 交通費（ガソリン代、電車代、駐車場代など）
• 銀行手数料や保険料などの金融コスト
• ウェブサイト監査・保守費用
• 事業広告費およびマーケティング費用
• 事業に関連したトレーニングコース

在宅勤務のアフィリエイターは、次のような経費を請求することができます。

• カウンシル・タックス
• 暖房費・電気代
• インターネット・電話料金
• 家賃および住宅ローン金利

ただし、そのためには、在宅勤務のアフィリエイターには、公平な計算方法でこれらの費用を分割することが求められます。

例えば、寝室が6つある家で在宅勤務をしているアフィリエイターは、1部屋だけをオフィスとして使用することができます。年間の電気代が900ポンドの場合、アフィリエイトはそのうちの150ポンドを経費として認められます（900ポンド÷6＝150ポンド）。

リミテッド・カンパニーとして登録されたアフィリエイトの場合は、若干ルールが異なります。ビジネスコストは税引前で年間利益から差し引くことができ、会社の利益として個人的に使用したものは、それに応じてHMRCに報告する必要があります。

アフィリエイトの確定申告について

英国では、課税年度は任意の年の4月6日に始まり、翌年の4月5日に終了します。税務のデジタル化により、HMRCのオンライン申告ポータルを利用することで、より簡素化された申告を行うことができます。自己申告書を期限内に提出することで、アフィリエイト・ビジネスに対する罰金や後日の問題を防ぐことができます。

完全に登録されたアフィリエイターが確定申告書を提出するために必要なものは、ビジネスが登録された日にHMRCから提供されるユーザーIDとパスワードだけです。

有限会社の場合、アフィリエイトは、HMRCに提出する納税申告書に加えて、Companies Houseに決算書を提出する必要があります。非公開のLimited Companyの場合、監査役が必要かどうかによって、両方を一緒に提出することが可能な場合もあります。

カンパニーズハウスとは別にHMRCに納税申告書を提出する場合、以下のHMRCの情報があれば、すべてが正確に説明され、役に立ちます。HMRCのアカウント情報だけでなく、カンパニーハウスの詳細や登録番号も近くに置いておくと、手続きが早くなります。

アフィリエイトの収入と税金。成功する未来のためのシンプルなプロセス

アフィリエイトビジネスを成功させるためには、何時間かけても、また、趣味でやっても、専業でやっても、収益、税金、納付期限を把握することが重要です。

アフィリエイトは、完全に登録されたビジネスオーナーとして、すべての財務情報、取引、および経費について明確かつ簡潔な記録を保持する必要があります。将来の納税を期限内に正確に行うため、政府は、効率性、透明性、正確性を高めるために、完全デジタル化された納税プラットフォームへの移行を個人に推奨しています。

アフィリエイトは、いつ、何を支払う必要があるのかに常に注意を払い、細心の注意を払うことで、将来の管理、計画、そして最終的には英国の税法に準拠したビジネスを維持するための利便性を高めるための土台を築くことができるのです。

詳しいガイダンスやその他の質問については、HM Revenue & Customsのウェブサイトにあるビジネスと自営業に関するセクションをご覧ください。