Mikor kell használni a 1099 MISC vs. 1099-NEC dokumentumot?

Intro

Amikor az adófizetésről van szó, a szabadúszóknak és a vállalkozóknak két fontos nyomtatványt kell ismerniük: 1099-NEC vs. 1099-MISC. Mindkettő külön célt szolgál, de gyakran okoz zavart, hogy mikor melyiket kell használni. A vállalkozások és az önálló vállalkozók évekig a 1099-MISC nyomtatványt használták a még nem adózott jövedelmek bejelentésére. A 1099-NEC nyomtatvány 2020-as bevezetésével azonban, amely kifejezetten a nem munkavállalói juttatásokra vonatkozik, megváltozott a helyzet.

Hol kell kezdeni a nem állandó alkalmazottaknak minősülő vállalkozók kártérítésének bejelentését? A 1099-NEC vagy a MISC nyomtatványt válassza? Ez az útmutató elmagyarázza az ezen űrlapok közötti különbségeket, és betekintést nyújt abba, hogyan kell helyesen benyújtani az egyes űrlapokat, hogy a vállalkozókkal való együttműködés során biztosítsa a megfelelőséget.

Alapvető információk a 1099 MISC és 1099 NEC nyomtatványokról

2020-tól kezdve a 1099 NEC nyomtatvány váltja fel a 1099 MISC nyomtatványt, mint az adóköteles, nem alkalmazotti juttatások IRS-nek történő bejelentésére szolgáló nyomtatványt. Bár a 1099 MISC még mindig használatban van, mostantól elsősorban az olyan üzleti kifizetések, mint az ügyvédi díjak, egészségügyi kiadások és bérleti díjak bejelentésére használják.

Mi az a 1099-MISC nyomtatvány?

A 1099-MISC nyomtatvány egy olyan adódokumentum, amelyet a 600 dollárt meghaladó, nem a rendszeres jövedelem részét képező egyéb jövedelmek bejelentésére használnak. 2020 előtt a vállalkozók vagy egyéni vállalkozók jövedelmének bejelentésére használták, de ma már kizárólag a különféle kifizetéseket kezeli.

Az IRS szerint a vállalkozásoknak vagy magánszemélyeknek a következő típusú kifizetéseket kell jelenteniük:

• Bérleti díjak
• Jogdíjak
• Díjak és kitüntetések
• Ügyvédi díjak
• Orvosi és egészségügyi kifizetések
• Termésbiztosítási bevételek
• Halászati tevékenységből származó bevételek
• A halászattal kapcsolatos készpénzkifizetések
• 10 USD vagy annál nagyobb összegű kifizetések brókerügyletekben vagy jogdíjak kifizetése osztalék vagy adómentes kamat helyett
• 5 000 USD-t meghaladó, viszonteladásra szánt fogyasztási cikkek közvetlen értékesítéséből származó jövedelem

Mi az a 1099 MISC?

Egy vállalkozásnak 1099-MISC online bejelentést kell tennie, ha 600 dollárnál többet fizetett egy magánszemélynek vagy szervezetnek különféle kiadásokra, például bérleti díjra, díjakra, jutalmakra vagy ügyvédi díjakra.

Mit kell jelenteni a 1099-MISC nyomtatványon?

A vállalkozásoknak a következő információkat kell feltüntetniük a 1099 MISC nyomtatványon:

• Kijelölt rovatok meghatározott jövedelemtípusok számára, beleértve a bérleti díjakat, jogdíjakat vagy díjakat és jutalmakat.
• A szövetségi vagy állami jövedelemadóhoz tartozó forrásmegvonási rovatok
• A külföldi számlák adómegfelelőségéről szóló törvény (FATCA) értelmében forrásadó-köteles külföldi vagyonok.

Mi az a 1099 NEC?

A 1099-NEC (Non-Employee Compensation) nyomtatványt az amerikai vállalkozások használják az amerikai vállalkozók, tanácsadók, szabadúszók és egyéb önálló vállalkozók számára 600 dollárnál nagyobb összegű kifizetések bejelentésére, akik a vállalatnak szolgáltatásokat nyújtanak, de nem állandó alkalmazottak.

Mire szolgál a 1099 NEC nyomtatvány?

A vállalkozásoknak be kell jelenteniük és be kell nyújtaniuk a nem alkalmazottaknak fizetett 600 dollárt meghaladó éves kompenzációt. Ezt a jelentést a 1099-NEC nyomtatványon kell megtenni, amelyet az IRS-hez kell benyújtani.

Független vállalkozók, akiknek a jövedelemkifizetéseit a kifizetők a 1099-NEC nyomtatványon jelenthetik:

• Szabadúszók
• Ügyvédek
• CPA-k
• Adószakértők
• W-2 nyomtatványon nem munkavállalóként kompenzált ingatlanügynökök

Mit kell jelenteni a 1099-NEC nyomtatványon?

A 1099-NEC nyomtatvány benyújtásakor a vállalkozásoknak a következő információkat kell feltüntetniük:

• A vállalkozás neve, címe, telefonszáma és szövetségi munkáltatói azonosító száma (FEIN).
• A nem munkavállaló neve, címe és adóazonosító száma (TIN) a W-9 nyomtatványon megadottak szerint.
• Állami azonosítószám (ha van)
• Az előző évben kifizetett 600 USD-t meghaladó, nem alkalmazotti juttatások teljes összege

Mi a különbség a 1099 MISC és a 1099 NEC között?

Az IRS 1099-NEC és a 1099-MISC közötti elsődleges különbség a használatukban rejlik. A 1099-NEC formanyomtatványt kifejezetten a nem alkalmazotti kompenzáció bejelentésére használják, és követi a pótlólagos forráslevonási szabályokat. Ezzel szemben a 1099-MISC formanyomtatványt különböző típusú, nem munkavállalói kifizetések bejelentésére használják, és a tartalék forráslevonás szerinti jelentést is tartalmazza.

Az IRS részletes útmutatást ad a 1099-NEC és a 1099-MISC formanyomtatványhoz, kiemelve azok konkrét céljait és különbségeit.

Milyen szankciókkal jár a 1099-MISC és 1099-NEC nyomtatványok határidejének elmulasztása?

A 1099 MISC 2024 és a 1099-NEC benyújtási határidő elmulasztása szankciókat eredményezhet, amelyek a benyújtás késedelmétől függően változnak:

• 50 $ büntetés, ha 30 napon belül nyújtja be a kérelmet.
• 100 USD büntetés, ha 30 napnál hosszabb késéssel, de augusztus 1. előtt nyújtja be a bejelentést.
• 260 USD büntetés, ha augusztus 1-jén vagy azt követően nyújtja be a kérelmet.

A pontos összeg attól függ, hogy Ön mikor nyújtja be a helyes adóbevallást. Ha nem tudja időben benyújtani a bevallást, akkor meghosszabbítást kérhet azIRS-hez benyújtott ****8809-es nyomtatvány benyújtásával.

1099-MISC vs. 1099-NEC nyomtatványok: Hogyan kell benyújtani mindkettőt?

A 1099-es nyomtatványok benyújtására való felkészülés során az első lépés az, hogy biztosítsa, hogy a nyomtatványok kitöltésre és határidőre be legyenek nyújtva. A legfontosabb különbség a 1099-MISC és a 1099-NEC nyomtatványok között:

• 1099-MISC nyomtatvány: március 31., ha elektronikusan nyújtja be (február 28., ha papíralapon nyújtja be).
• 1099-NEC nyomtatvány: január 31.

Az alábbiakban az egyes formanyomtatványok benyújtási folyamatát ismertetjük:

1. Bejelentkezés az IRS-nél

A másolat: Ennek benyújtása az IRS-hez mindkét nyomtatvány esetében elengedhetetlen. Kétféle benyújtási módszer létezik:

• Elektronikus iktatás: Ez a leggyorsabb módszer az IRS FIRE (Filing Information Returns Electronically) rendszerének használatával. Segít a hibák csökkentésében és gyorsabb benyújtást tesz lehetővé.
• Papíralapú iktatás: Ez egy lassabb lehetőség, amikor a formanyomtatványokat postai úton nyújtja be egy meghatározott címre, amely a vállalkozás székhelyén alapul. Számos könyvelési szoftvercsomag vagy vállalkozói fizetési szolgáltatás képes elektronikusan benyújtani a fájlokat az Ön nevében.

2. Másolatok küldése a címzettnek

Küldje el a címzettnek a másolatokat (B és 2. példány). Hozzájárulásukkal ezeket elektronikusan is elküldheti. Ezt a lépést gyakran a szoftver- vagy szolgáltató szolgáltatók is el tudják végezni Ön helyett.

3. Állami bejelentési követelmények

A 1099-MISC és a 1099-NEC nyomtatványok állami benyújtási követelményei államonként eltérőek. Egyes államok megkövetelik, hogy ezeket a nyomtatványokat az államhoz nyújtsák be, míg mások nem.

A 1099-es munkavállalói nyomtatvány alól mentesülnek Alaszka, Florida, Illinois, Nevada, New Hampshire, New York, Dél-Dakota, Tennessee, Texas, Washington és Wyoming államok. Az ezekben az államokban működő vállalkozásoknak nem kell 1099-es nyomtatványokat benyújtaniuk az államnak.

A bejelentési követelmények változhatnak, ezért mindig tájékozódjon az egyes államok adóhatóságainál a legfrissebb információkról.

Legjobb gyakorlatok a 1099-MISC és a 1099-NEC nyomtatványokhoz

A 1099-es nyomtatványokon gyakoriak a hibák, ezért fontos megjegyezni, hogy a kifizetésektől függően előfordulhat, hogy egynél több nyomtatványt kell benyújtania, vagy akár egyet sem:

• Csak 1099-MISC: A bértől eltérő, meghatározott típusú kifizetések bejelentésére szolgál.
• Csak 1099-NEC: Nem alkalmazotti kompenzáció bejelentésére szolgál.
• Mindkét forma: Független vállalkozónak történő 600 $ feletti kifizetés és 600 $ feletti bérleti díj kifizetése esetén szükséges.
• Egyik forma sem: Nem szükséges, ha a független vállalkozónak csak 300 dollárt fizetnek az év során, és nem történik egyéb kifizetés.

Ha mégis be kell nyújtania valamelyik nyomtatványt, győződjön meg arról, hogy betartja a benyújtási határidőket, és hogy minden információ pontos, beleértve a címzett adóazonosító jelét vagy társadalombiztosítási számát is.

Következtetés

A 1099-MISC és a 1099-NEC nyomtatvány közötti fontos különbségek megértésével a vállalkozások és a független vállalkozók biztosíthatják az adótörvények betartását, miközben egyszerűsíthetik pénzügyi irányítási folyamataikat. Azáltal, hogy a megfelelő nyomtatványon pontosan jelentik ezeket a kifizetéseket, a vállalkozások nemcsak az IRS követelményeinek tesznek eleget, hanem egyértelmű nyilvántartást is vezetnek, ami megkönnyítheti a zökkenőmentesebb pénzügyi műveleteket és jelentéstételt. Mindig konzultáljon adószakértővel, ha bizonytalan abban, hogy melyik nyomtatványt kell használni.