Milloin käytetään 1099 MISC:tä ja milloin 1099-NEC:tä?

Intro

Verojen maksamisessa freelancereiden ja urakoitsijoiden on tunnettava kaksi tärkeää lomaketta: 1099-NEC ja 1099-MISC. Kummallakin lomakkeella on oma tarkoituksensa, mutta ne aiheuttavat usein sekaannusta siitä, milloin kumpaakin lomaketta tulisi käyttää. Vuosien ajan yritykset ja itsenäiset ammatinharjoittajat käyttivät 1099-MISC-lomaketta ilmoittaakseen tulot, joita ei ollut vielä verotettu. Tilanne on kuitenkin muuttunut, kun vuonna 2020 otettiin käyttöön 1099-NEC-lomake, joka on tarkoitettu nimenomaan muiden kuin työntekijöiden maksamiin korvauksiin.

Mistä sinun pitäisi aloittaa, kun haet korvauksia urakoitsijoille, jotka eivät ole vakituisia työntekijöitä? Pitäisikö valita lomake 1099-NEC vai MISC? Tässä oppaassa selvitetään näiden lomakkeiden väliset erot ja annetaan tietoa siitä, miten kumpikin lomake täytetään oikein, jotta varmistetaan sääntöjenmukaisuus urakoitsijoiden kanssa työskenneltäessä.

Olennaista tietoa lomakkeista 1099 MISC ja 1099 NEC

Vuodesta 2020 alkaen lomake 1099 NEC on korvannut lomakkeen 1099 MISC lomakkeella, joka on tarkoitettu veronalaisten palkattomien korvausten ilmoittamiseen IRS:lle. Vaikka lomake 1099 MISC on edelleen käytössä, sitä käytetään nyt ensisijaisesti liiketoiminnan maksujen, kuten asianajajien palkkioiden, terveydenhuoltokulujen ja vuokrien, ilmoittamiseen.

Mikä on lomake 1099-MISC?

Lomake 1099-MISC on veroasiakirja, jota käytetään ilmoittamaan 600 dollaria ylittävistä sekalaisista tuloista, jotka eivät kuulu säännöllisiin korvauksiin. Ennen vuotta 2020 sitä käytettiin urakoitsijoiden tai yksityisyrittäjien tulojen ilmoittamiseen, mutta nykyään sillä käsitellään ainoastaan sekalaisia maksuja.

IRS:n mukaan yritysten tai yksityishenkilöiden on ilmoitettava seuraavanlaiset maksut:

• Vuokranmaksut
• Rojaltit
• Palkinnot ja palkinnot
• Asianajajan palkkiot
• Sairaanhoito- ja terveydenhoitomaksut
• Satovakuutustulot
• Kalastusalustoiminnasta saatavat tulot
• Kalastukseen liittyvät käteismaksut
• Vähintään 10 dollarin suuruiset maksut välittäjätoimissa tai rojaltit osinkojen tai verovapaiden korkojen sijasta.
• Yli 5 000 dollarin tulot jälleenmyyntiin tarkoitettujen kulutustavaroiden suoramyynnistä.

Mikä on 1099 MISC?

Yrityksen on täytettävä 1099-MISC-verkkopalvelu, jos se on maksanut yli 600 dollaria yksityishenkilölle tai yhteisölle sekalaisista kuluista, kuten vuokrista, palkinnoista, palkinnoista tai asianajopalkkioista.

Mitä lomakkeella 1099-MISC on ilmoitettava?

Yritysten on sisällytettävä seuraavat tiedot 1099 MISC -lomakkeeseen:

• erityyppisille tuloille, kuten vuokrille, rojalteille tai palkinnoille ja palkinnoille, varatut laatikot.
• Liittovaltion tai osavaltion tuloveroa koskevat ennakonpidätysrasiat
• Ulkomaiset varat, joista on suoritettava ennakonpidätys ulkomaisten tilien verotusta koskevan lain (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) nojalla.

Mikä on 1099 NEC?

Lomake 1099-NEC (Non-Employee Compensation) on verolomake, jota yhdysvaltalaiset yritykset käyttävät ilmoittaakseen yli 600 dollarin suuruiset maksut yhdysvaltalaisille urakoitsijoille, konsulteille, freelancereille ja muille itsenäisille ammatinharjoittajille, jotka tarjoavat palveluja yritykselle mutta eivät ole vakituisia työntekijöitä.

Mitä varten on 1099 NEC -lomake?

Yritysten on ilmoitettava ja arkistoitava kaikki muille kuin työntekijöille maksetut yli 600 dollarin vuotuiset korvaukset. Raportointi tapahtuu lomakkeella 1099-NEC, joka toimitetaan IRS:lle.

Itsenäisiä toimeksisaajia, joiden tulonmaksut maksajat voivat ilmoittaa lomakkeella 1099-NEC, ovat muun muassa:

• Freelancerit
• Asianajajat
• CPA:t
• Veroalan ammattilaiset
• Kiinteistönvälittäjät, joille ei makseta korvausta työntekijänä W-2-lomakkeella.

Mitä lomakkeella 1099-NEC on ilmoitettava?

Kun yritykset toimittavat lomakkeen 1099-NEC, niiden on annettava seuraavat tiedot:

• Yrityksen nimi, osoite, puhelinnumero ja liittovaltion työnantajan tunnistenumero (FEIN).
• Muun kuin työntekijän nimi, osoite ja verotunnistenumero (TIN), jotka on ilmoitettu lomakkeella W-9.
• Valtion tunnistenumero (tarvittaessa)
• Edellisen vuoden aikana maksettujen muiden kuin työntekijän palkkojen kokonaismäärä, joka ylittää 600 dollaria

Mitä eroa on 1099 MISC:n ja 1099 NEC:n välillä?

IRS 1099-NEC ja 1099-MISC eroavat toisistaan ensisijaisesti niiden käytössä. Lomaketta 1099-NEC käytetään nimenomaan muiden kuin työntekijöiden palkkauksen ilmoittamiseen, ja siinä noudatetaan ennakonpidätystä koskevia sääntöjä. Sitä vastoin lomaketta 1099-MISC käytetään erilaisten muiden kuin työntekijöiden suorittamien erilaisten maksujen ilmoittamiseen, ja siihen sisältyy myös ennakonpidätyksen toimittaminen.

IRS antaa yksityiskohtaisia ohjeita sekä lomaketta 1099-NEC että lomaketta 1099-MISC varten ja korostaa niiden erityistarkoituksia ja eroja.

Mitkä ovat seuraamukset lomakkeiden 1099-MISC ja 1099-NEC määräajan laiminlyönnistä?

Jos et noudata 1099 MISC 2024 ja 1099-NEC -asiakirjojen jättämisen määräaikaa, seurauksena voi olla seuraamuksia, jotka vaihtelevat jättämisen myöhästymisen mukaan:

• 50 dollarin sakko, jos jätät hakemuksen 30 päivän kuluessa.
• 100 dollarin sakko, jos jätät ilmoituksen yli 30 päivää myöhässä mutta ennen 1. elokuuta.
• 260 dollarin sakko, jos jätät hakemuksen 1. elokuuta tai sen jälkeen.

Tarkka määrä riippuu siitä, milloin annat oikean veroilmoituksen. Jos et pysty jättämään ilmoitusta ajoissa, voit pyytää pidennystä lähettämällä** **lomakkeen8809 IRS:lle.

Lomakkeet 1099-MISC vs. 1099-NEC: miten kumpikin täytetään?

Kun valmistaudut toimittamaan 1099-lomakkeet, ensimmäinen vaihe on varmistaa, että ne on täytetty ja toimitettu määräaikaan mennessä. Lomakkeiden 1099-MISC ja 1099-NEC välillä on keskeinen ero:

• Lomake 1099-MISC: 31. maaliskuuta, jos se toimitetaan sähköisesti (28. helmikuuta, jos se toimitetaan paperiversiona).
• Lomake 1099-NEC: 31. tammikuuta

Seuraavassa on kunkin lomakkeen jättämisprosessin erittely:

1. Ilmoittaminen IRS:lle

Kopio A: Tämän lomakkeen toimittaminen IRS:lle on välttämätöntä molempien lomakkeiden osalta. On olemassa kaksi tapaa jättää hakemus:

• Sähköinen arkistointi: Tämä on nopein menetelmä, jossa käytetään IRS:n FIRE-järjestelmää (Filing Information Returns Electronically). Se auttaa vähentämään virheitä ja nopeuttaa tietojen toimittamista.
• Paperin arkistointi: Tämä on hitaampi vaihtoehto, jossa lähetät lomakkeet postitse tiettyyn osoitteeseen, joka perustuu yrityksesi sijaintiin. Monet kirjanpito-ohjelmistot tai urakoitsijoiden maksupalvelut voivat tehdä sähköisen tiedoston puolestasi.

2. Kopioiden lähettäminen vastaanottajalle

Lähetä vastaanottajalle kopiot (kopio B ja kopio 2). Voit lähettää ne sähköisesti, jos hän antaa siihen suostumuksensa. Ohjelmistot tai palveluntarjoajat voivat usein hoitaa myös tämän vaiheen puolestasi.

3. Valtion ilmoitusvaatimukset

Lomakkeita 1099-MISC ja 1099-NEC koskevat osavaltioiden vaatimukset vaihtelevat osavaltioittain. Joissakin osavaltioissa nämä lomakkeet on jätettävä osavaltiolle, toisissa ei.

Osavaltiot, joissa ei tarvitse käyttää 1099-lomaketta, ovat Alaska, Florida, Illinois, Nevada, New Hampshire, New York, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington ja Wyoming. Näissä osavaltioissa toimivien yritysten ei tarvitse toimittaa osavaltiolle 1099-lomakkeita.

Ilmoitusvaatimukset voivat muuttua, joten tarkista aina kunkin osavaltion veroviranomaiselta viimeisimmät tiedot.

Parhaat käytännöt lomakkeita 1099-MISC ja 1099-NEC varten

Virheet 1099-lomakkeissa ovat yleisiä, joten on tärkeää muistaa, että maksuista riippuen sinun on ehkä täytettävä useampi kuin yksi lomake tai ei yhtään:

• Vain 1099-MISC: Käytetään erityyppisten muiden maksujen kuin palkkojen ilmoittamiseen.
• Vain 1099-NEC: Käytetään muiden kuin työntekijöiden korvausten ilmoittamiseen.
• Molemmat muodot: Tarvitaan, kun maksetaan yli 600 dollaria itsenäiselle urakoitsijalle ja kun vuokranmaksu ylittää 600 dollaria.
• Kumpikaan muoto: Lomaketta ei tarvita, jos itsenäiselle toimeksisaajalle maksetaan vain 300 dollaria vuodessa eikä sekalaisia maksuja suoriteta.

Jos sinun on täytettävä jokin näistä lomakkeista, varmista, että noudatat jättämisen määräaikoja ja että kaikki tiedot ovat oikein, myös vastaanottajan verotunniste tai sosiaaliturvatunnus.

Päätelmä

Kun yritykset ja itsenäiset työnsuorittajat ymmärtävät lomakkeiden 1099-MISC ja 1099-NEC väliset tärkeät erot, ne voivat varmistaa verolakien noudattamisen ja samalla yksinkertaistaa taloushallintoprosessejaan. Ilmoittamalla nämä maksut täsmällisesti asianmukaisella lomakkeella yritykset täyttävät IRS:n vaatimukset ja säilyttävät lisäksi selkeät tiedot, jotka voivat helpottaa sujuvampaa taloudellista toimintaa ja raportointia. Ota aina yhteyttä veroalan ammattilaiseen, jos olet epävarma siitä, mitä lomaketta sinun tulisi käyttää.