Millal kasutada 1099 MISC vs 1099-NEC

Intro

Maksude maksmisel peavad vabakutselised ja töövõtjad olema tuttavad kahe olulise vormiga: 1099-NEC vs. 1099-MISC. Mõlemal on oma eesmärk, kuid sageli tekitab segadust, millal kumba kasutada. Aastaid kasutasid ettevõtted ja füüsilisest isikust ettevõtjad vormi 1099-MISC, et teatada tulust, mida ei olnud veel maksustatud. Siiski on olukord muutunud, kuna 2020. aastal võeti kasutusele vorm 1099-NEC, mis on mõeldud spetsiaalselt mittetöötajate hüvitiste jaoks.

Kust peaksite alustama hüvitise taotlemist töövõtjatele, kes ei ole alalised töötajad? Kas peaksite valima vormi 1099-NEC või MISC? Selles juhendis selgitatakse nende vormide erinevusi ja antakse ülevaade sellest, kuidas esitada mõlemad vormid õigesti, et tagada töövõtjate puhul vastavus nõuetele.

Oluline teave vormide 1099 MISC ja 1099 NEC kohta

Alates 2020. aastast on vorm 1099 NEC asendatud vormiga 1099 MISC, mis on ette nähtud maksustatava mittetöötaja hüvitise teatamiseks maksuametile. Kuigi vorm 1099 MISC on endiselt kasutusel, kasutatakse seda nüüd peamiselt ärimaksete, näiteks advokaaditasude, tervishoiukulude ja rendi aruandluseks.

Mis on vorm 1099-MISC?

Vorm 1099-MISC on maksudokument, mida kasutatakse üle 600 dollari suuruse mitmesuguse tulu teatamiseks, mis ei ole osa tavalisest hüvitisest. Enne 2020. aastat kasutati seda töövõtjate või füüsilisest isikust ettevõtjate sissetuleku teatamiseks, kuid nüüd käsitletakse sellega üksnes mitmesuguseid makseid.

IRSi kohaselt peavad ettevõtted või eraisikud teatama järgmistest maksetüüpidest:

• Üürimaksed
• Tasud
• Auhinnad ja preemiad
• Advokaaditasud
• Meditsiinilised ja tervishoiuteenuste maksed
• Saagikindlustuse tulu
• Kalapüügilaevadest saadav tulu
• Kalapüügiga seotud sularahamaksed
• Maksed summas 10 dollarit või rohkem maakleritehingute või litsentsitasude puhul dividendide või maksuvabade intresside asemel
• tulu edasimüügiks mõeldud tarbekaupade otsemüügist, mis ületab 5000 dollarit.

Mis on 1099 MISC?

Ettevõte peab esitama 1099-MISC veebipõhise aruande, kui ta on maksnud üle 600 dollari üksikisikule või juriidilisele isikule mitmesuguste kulude eest, näiteks rendi, auhindade, preemiate või advokaaditasude eest.

Mida tuleks esitada vormil 1099-MISC?

Ettevõtted peavad lisama vormi 1099 MISC järgmised andmed:

• Määratud lahtrid konkreetsete tululiikide, sealhulgas rendi, autoritasu või auhindade ja preemiate jaoks.
• Föderaalse või riikliku tulumaksu kinnipidamise lahtrid
• mis tahes välismaised varad, mis kuuluvad kinnipeetava maksu kinnipidamise alla vastavalt väliskontode maksukorralduse seaduse (FATCA) alusel.

Mis on 1099 NEC?

Vorm 1099-NEC (Non-Employee Compensation) on maksuvorm, mida kasutavad USA ettevõtted, et teatada üle 600 dollari suurustest maksetest, mis on tehtud USA töövõtjatele, konsultantidele, vabakutselistele ja teistele füüsilisest isikust ettevõtjatele, kes osutavad ettevõttele teenuseid, kuid ei ole alalised töötajad.

Milleks on vorm 1099 NEC?

Ettevõtted peavad esitama aruande ja esitama kõik aastased hüvitised, mis ületavad 600 dollarit ja mida makstakse mittetöötajatele. See aruandlus toimub vormi 1099-NEC abil, mis esitatakse maksuametile.

Sõltumatute töövõtjate hulka, kelle tulumaksed võivad maksjad esitada vormil 1099-NEC, kuuluvad:

• Vabakutselised
• Advokaadid
• CPAd
• Maksuspetsialistid
• Kinnisvaramaaklerid, kellele ei maksta hüvitist töötajana, kasutades vormi W-2

Mida tuleks esitada vormil 1099-NEC?

Vormi 1099-NEC esitamisel peavad ettevõtted lisama järgmise teabe:

• Ettevõtte nimi, aadress, telefoninumber ja föderaalne tööandja identifitseerimisnumber (FEIN).
• Mittetöötajate nimi, aadress ja maksukohustuslasena registreerimise number (TIN), mis on esitatud nende vormil W-9.
• Riiklik identifitseerimisnumber (kui see on kohaldatav)
• Eelmise aasta jooksul makstud mittetöötajate hüvitiste kogusumma, mis ületab 600 dollarit

Mis vahe on 1099 MISC ja 1099 NEC vahel?

Peamine erinevus IRS 1099-NEC ja 1099-MISC vahel seisneb nende kasutamises. Vormi 1099-NEC kasutatakse spetsiaalselt töötajatega mitteseotud hüvitiste teatamiseks ja see järgib varakinnipidamise eeskirju. Seevastu vormi 1099-MISC kasutatakse mitmesuguste mittetöötajate mitmesuguste maksete teatamiseks ja see hõlmab ka aruandlust varakoguse kinnipidamiseks.

Üksikasjalike juhiste saamiseks annab IRS juhised nii vormi 1099-NEC kui ka vormi 1099-MISC kohta, tuues välja nende konkreetsed eesmärgid ja erinevused.

Millised on karistused vormide 1099-MISC ja 1099-NEC tähtaja ületamise eest?

1099 MISC 2024 ja 1099-NEC esitamise tähtajast mitte kinnipidamine võib kaasa tuua trahve, mis sõltuvad teie hilinenud esitamisest:

• 50 $ trahv, kui esitate taotluse 30 päeva jooksul.
• 100 dollarit trahvi, kui esitate avalduse rohkem kui 30 päeva hilinemisega, kuid enne 1. augustit.
• 260 dollarit trahvi, kui esitate taotluse 1. augustil või hiljem.

Täpne summa sõltub sellest, millal te esitate õige teabedeklaratsiooni. Kui te ei saa õigeaegselt esitada, saate taotleda pikendust, esitades** **vormi8809 IRSile.

Vormid 1099-MISC vs. 1099-NEC: kuidas esitada mõlemad vormid

1099 vormi esitamiseks valmistudes tuleb kõigepealt tagada, et need on täidetud ja esitatud tähtajaks. Peamine erinevus vormide 1099-MISC ja 1099-NEC vahel:

• Vorm 1099-MISC: 31. märts, kui esitatakse elektrooniliselt (28. veebruar, kui esitatakse paberkandjal).
• Vorm 1099-NEC: 31. jaanuar

Siin on esitatud iga vormi esitamise protsessi jaotus:

1. Maksuametile esitamine

Koopia A: selle esitamine maksuametile on oluline mõlema vormi puhul. On olemas kaks esitamise meetodit:

• Elektrooniline esitamine: See on kõige kiirem meetod, kasutades IRSi süsteemi FIRE (Filing Information Returns Electronically). See aitab vähendada vigu ja võimaldab kiiremat esitamist.
• Paberite esitamine: See on aeglasem variant, mille puhul esitate oma vormid posti teel konkreetsele aadressile, mis põhineb teie ettevõtte asukohal. Paljud raamatupidamistarkvarapaketid või töövõtjate makseteenused saavad teie nimel elektrooniliselt esitada.

2. Koopiate saatmine saajale

Saatke saajale oma koopiad (koopia B ja koopia 2). Nende nõusolekul võite need saata elektrooniliselt. Tarkvara- või teenusepakkujad saavad sageli ka selle sammu teie eest ära teha.

3. Riiklikud nõuded esitamise kohta

Vormide 1099-MISC ja 1099-NEC esitamise nõuded on riigiti erinevad. Mõned osariigid nõuavad nende vormide esitamist osariigile, teised aga mitte.

Töötaja 1099 vormist on vabastatud Alaska, Florida, Illinois, Nevada, New Hampshire, New York, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington ja Wyoming. Nendes osariikides tegutsevad ettevõtted ei pea esitama 1099 vormi.

Esitamisnõuded võivad muutuda, seega kontrollige alati iga riigi maksuhaldurilt viimast teavet.

Parimad praktikad vormide 1099-MISC ja 1099-NEC puhul

Vigu 1099 vormidel esineb sageli, seega on oluline meeles pidada, et sõltuvalt teie maksetest võib olla vaja esitada rohkem kui üks vorm või üldse mitte ühtegi:

• Ainult 1099-MISC: Kasutatakse teatavat liiki maksete, välja arvatud palkade, deklareerimiseks.
• Ainult 1099-NEC: Kasutatakse mittetöötajate hüvitiste deklareerimiseks.
• Mõlemad vormid: Vajalik, kui makstakse sõltumatule töövõtjale üle 600 dollari ja rendimaksete puhul, mis ületavad 600 dollarit.
• Kumbki vorm: Ei ole vaja, kui sõltumatule töövõtjale makstakse aasta eest ainult 300 dollarit ja mitmesuguseid makseid ei tehta.

Kui teil on vaja esitada mõni neist vormidest, siis veenduge, et te peate täitma esitamise tähtaegu ja et kogu teave on täpne, sealhulgas saaja maksukohustuslase identifitseerimis- või sotsiaalkindlustusnumber.

Kokkuvõte

Mõistes olulisi erinevusi vormi 1099-MISC ja vormi 1099-NEC vahel, saavad ettevõtted ja sõltumatud töövõtjad tagada maksuseaduste järgimise, lihtsustades samal ajal oma finantsjuhtimisprotsesse. Nende maksete täpne aruandlus asjakohase vormiga võimaldab ettevõtetel mitte ainult täita IRSi nõudeid, vaid ka säilitada selgeid andmeid, mis hõlbustavad sujuvamat finantstegevust ja aruandlust. Konsulteerige alati maksuspetsialistiga, kui te ei ole kindel, millist vormi kasutada.