Hvornår skal man bruge 1099 MISC vs 1099-NEC?

Intro

Når det drejer sig om at betale skat, skal freelancere og entreprenører kende til to vigtige formularer: 1099-NEC vs. 1099-MISC. De tjener hver deres formål, men skaber ofte forvirring om, hvornår man skal bruge hvilken. I årevis brugte virksomheder og selvstændige 1099-MISC-formularen til at indberette indkomst, som endnu ikke var blevet beskattet. Men med introduktionen af 1099-NEC-formularen i 2020, specifikt til kompensation til ikke-ansatte, har landskabet ændret sig.

Hvor skal du starte, når du skal indberette løn til freelancere, som ikke er fastansatte? Skal du vælge formular 1099-NEC eller MISC? Denne guide forklarer forskellene mellem disse formularer og giver indsigt i, hvordan man udfylder dem korrekt for at sikre, at man overholder reglerne, når man arbejder med freelancere.

Vigtige oplysninger om formularerne 1099 MISC og 1099 NEC

Fra og med 2020 har formular 1099 NEC overtaget fra 1099 MISC som den udpegede formular til rapportering af skattepligtig ikke-ansat kompensation til skattemyndighederne. Mens 1099 MISC stadig er i brug, bruges den nu primært til at rapportere forretningsbetalinger som f.eks. advokatsalærer, sundhedsudgifter og husleje.

Hvad er formular 1099-MISC?

Form 1099-MISC er et skattedokument, der bruges til at rapportere diverse indtægter på over 600 dollars, som ikke er en del af den almindelige kompensation. Før 2020 blev den brugt til at rapportere indkomst for entreprenører eller enkeltmandsvirksomheder, men nu håndterer den udelukkende diverse betalinger.

Ifølge skattemyndighederne skal virksomheder og enkeltpersoner indberette følgende typer af betalinger:

• Betaling af husleje
• Royalties
• Priser og udmærkelser
• Advokatsalær
• Betalinger for medicin og sundhedspleje
• Indtægter fra afgrødeforsikring
• Indtægter fra fiskebådsaktiviteter
• Kontante betalinger i forbindelse med fiskeri
• Betalinger på $10 eller mere i mæglertransaktioner eller royalties i stedet for udbytte eller skattefri renter
• Indtægter fra direkte salg af forbrugerprodukter beregnet til videresalg, der overstiger 5.000 USD

Hvad er en 1099 MISC?

En virksomhed skal indgive 1099-MISC online, hvis de har betalt over 600 dollars til en person eller enhed for diverse udgifter som husleje, præmier, priser eller advokatsalærer.

Hvad skal rapporteres på formular 1099-MISC?

Virksomheder skal medtage følgende oplysninger på 1099 MISC-formularen:

• Særlige bokse til bestemte typer indkomst, herunder leje, royalties eller priser og præmier
• Kasser til tilbageholdelse af føderal eller statslig indkomstskat
• Eventuelle udenlandske aktiver, der er underlagt tilbageholdelse i henhold til Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Hvad er en 1099 NEC?

Form 1099-NEC (Non-Employee Compensation) er en skatteformular, der bruges af amerikanske virksomheder til at rapportere betalinger på mere end 600 dollars til amerikanske entreprenører, konsulenter, freelancere og andre selvstændige, der leverer tjenester til virksomheden, men som ikke er fastansatte.

Hvad er en 1099 NEC-formular til?

Virksomheder skal indberette og arkivere enhver årlig kompensation, der overstiger 600 dollars, og som betales til ikke-ansatte. Denne indberetning sker ved hjælp af formular 1099-NEC, som sendes til skattemyndighederne.

Uafhængige entreprenører, hvis indkomstbetalinger kan rapporteres af betalere på formular 1099-NEC, omfatter:

• Freelancere
• Advokater
• CPA'er
• Skatteprofessionelle
• Ejendomsmæglere, der ikke kompenseres som ansatte ved hjælp af Form W-2

Hvad skal rapporteres på formular 1099-NEC?

Når virksomheder indsender formular 1099-NEC, skal de inkludere følgende oplysninger:

• Virksomhedens navn, adresse, telefonnummer og Federal Employer Identification Number (FEIN)
• Den ikke-ansattes navn, adresse og skatteidentifikationsnummer (TIN) som angivet på deres formular W-9
• Statens identifikationsnummer (hvis relevant)
• Samlet ikke-ansat kompensation på over $600 betalt i løbet af det foregående år

Hvad er forskellen mellem 1099 MISC og 1099 NEC?

Den primære forskel mellem IRS 1099-NEC og 1099-MISC ligger i brugen af dem. Form 1099-NEC bruges specifikt til at rapportere kompensation til ikke-ansatte og følger reglerne for tilbageholdelse af sikkerhedskopier. I modsætning hertil bruges formular 1099-MISC til at rapportere forskellige typer af betalinger til ikke-ansatte og inkluderer også rapportering af tilbageholdelse af sikkerhedskopier.

For detaljeret vejledning giver IRS instruktioner til både Form 1099-NEC og Form 1099-MISC, der fremhæver deres specifikke formål og forskelle.

Hvad er straffen for at overskride fristen for formular 1099-MISC og 1099-NEC?

Hvis du ikke overholder fristen for indgivelse af 1099 MISC 2024 og 1099-NEC, kan det resultere i bøder, som varierer afhængigt af, hvor sent du indsender:

• 50 dollars i bøde, hvis du indsender inden for 30 dage.
• Bøde på 100 dollars, hvis du indsender mere end 30 dage for sent, men inden 1. august.
• 260 dollars i bøde, hvis du indgiver din ansøgning den 1. august eller senere.

Det nøjagtige beløb afhænger af, hvornår du indsender den korrekte selvangivelse. Hvis du ikke kan indsende til tiden, kan du anmode om en forlængelse ved at indsende** **Form8809 til skattemyndighederne.

Formularer 1099-MISC vs. 1099-NEC: Sådan arkiverer du hver enkelt

Når du forbereder dig på at indsende dine 1099-formularer, er det første skridt at sikre, at de er udfyldt og indsendt inden for tidsfristen. En vigtig forskel mellem formularerne 1099-MISC og 1099-NEC:

• Formular 1099-MISC: 31. marts, hvis du indsender elektronisk (28. februar, hvis du indsender papirkopier)
• Formular 1099-NEC: 31. januar

Her er en oversigt over ansøgningsprocessen for hver formular:

1. Indberetning til skattevæsenet

Kopi A: Det er vigtigt at indsende dette til skattemyndighederne for begge former. Der er to arkiveringsmetoder:

• Elektronisk indgivelse: Dette er den hurtigste metode, hvor man bruger skattemyndighedernes FIRE-system (Filing Information Returns Electronically). Det hjælper med at reducere fejl og giver mulighed for hurtigere indsendelse.
• Arkivering på papir: Dette er en langsommere løsning, hvor du indsender dine formularer med posten til en bestemt adresse baseret på din virksomheds beliggenhed. Mange regnskabssoftwarepakker eller betalingstjenester for entreprenører kan arkivere elektronisk på dine vegne.

2. Send kopier til modtageren

Send modtageren deres eksemplarer (kopi B og kopi 2). Med deres samtykke kan du sende dem elektronisk. Software- eller serviceudbydere kan ofte også håndtere dette trin for dig.

3. Krav til arkivering i staten

Kravene til indsendelse af formular 1099-MISC og 1099-NEC varierer fra stat til stat. Nogle stater kræver, at disse formularer indsendes til staten, mens andre ikke gør det.

Stater, der er undtaget fra 1099-medarbejderformularen, omfatter Alaska, Florida, Illinois, Nevada, New Hampshire, New York, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming. Virksomheder, der opererer i disse stater, behøver ikke at indsende 1099-formularer til staten.

Indberetningskravene kan ændre sig, så tjek altid med hver enkelt stats skattemyndighed for at få de seneste oplysninger.

Bedste praksis for formularerne 1099-MISC og 1099-NEC

Fejl på 1099-formularer er almindelige, så det er vigtigt at huske, at du måske skal indsende mere end én formular eller slet ingen, afhængigt af dine betalinger:

• Kun 1099-MISC: Bruges til at rapportere specifikke typer af betalinger, der ikke er lønninger.
• Kun 1099-NEC: Bruges til at rapportere kompensation til ikke-ansatte.
• Begge formularer: Kræves, når man betaler en uafhængig entreprenør over $600 og for huslejebetalinger over $600.
• Ingen af formularerne: Ikke nødvendig, hvis en uafhængig entreprenør kun får 300 dollars for året, og der ikke foretages diverse betalinger.

Hvis du har brug for at indsende en af disse formularer, skal du sørge for at overholde fristerne for indsendelse, og at alle oplysninger er korrekte, herunder modtagerens skatteyderidentifikationsnummer eller personnummer.

Konklusion

Ved at forstå de vigtige forskelle mellem formular 1099-MISC og formular 1099-NEC kan virksomheder og uafhængige entreprenører sikre overholdelse af skattelovgivningen og samtidig forenkle deres økonomistyringsprocesser. Ved at rapportere disse betalinger nøjagtigt med den rette formular opfylder virksomheder ikke kun IRS-kravene, men opretholder også klare optegnelser, der kan lette en smidigere økonomisk drift og rapportering. Rådfør dig altid med en skatteekspert, hvis du er i tvivl om, hvilken formular du skal bruge.