Кога да използвате 1099 MISC и 1099-NEC

Въведение

Когато става въпрос за плащане на данъци, лицата, работещи на свободна практика, и изпълнителите трябва да познават два важни формуляра: 1099-NEC и 1099-MISC. Всяка от тях има различна цел, но често води до объркване кога коя да се използва. В продължение на години предприятията и самостоятелно заетите лица използваха формуляра 1099-MISC, за да съобщават за доходи, които все още не са обложени с данък. С въвеждането на формуляра 1099-NEC през 2020 г., специално за възнагражденията на лицата, които не са служители, обаче, пейзажът се промени.

Откъде трябва да започнете, когато подавате декларация за обезщетение за изпълнители, които не са постоянни служители? Трябва ли да изберете формуляр 1099-NEC или MISC? В това ръководство ще бъдат обяснени разликите между тези формуляри и ще бъдат предоставени сведения за това как правилно да се подават всеки от тях, за да се осигури съответствие при работа с изпълнители.

Основна информация за формуляри 1099 MISC и 1099 NEC

От 2020 г. формулярът 1099 NEC заменя формуляра 1099 MISC като формуляр, предназначен за отчитане на облагаеми възнаграждения на служители, които не са наети, пред данъчната служба. Въпреки че формулярът 1099 MISC все още се използва, сега той се използва предимно за отчитане на бизнес плащания, като например адвокатски хонорари, разходи за здравеопазване и наем.

Какво представлява формуляр 1099-MISC?

Формуляр 1099-MISC е данъчен документ, който се използва за отчитане на различни доходи над 600 USD, които не са част от редовното възнаграждение. Преди 2020 г. той се използваше за отчитане на доходи на изпълнители или еднолични търговци, но сега с него се обработват единствено различни плащания.

Според данъчната служба фирмите или физическите лица трябва да докладват следните видове плащания:

• Наемни плащания
• Авторски и лицензионни възнаграждения
• Награди и отличия
• Адвокатски хонорари
• Медицински и здравни плащания
• Постъпления от застраховка на културите
• Постъпления от дейности с риболовни лодки
• Парични плащания, свързани с риболова
• Плащания от 10 долара или повече при брокерски сделки или авторски и лицензионни възнаграждения вместо дивиденти или освободени от данъци лихви
• Печалба от директни продажби на потребителски продукти, предназначени за препродажба, надвишаваща 5000 USD

Какво е 1099 MISC?

Предприятието трябва да подаде 1099-MISC онлайн, ако е платило над 600 USD на физическо или юридическо лице за различни разходи като наем, награди, премии или адвокатски хонорари.

Какво трябва да се отрази във формуляр 1099-MISC?

Предприятията трябва да включат следната информация във формуляра 1099 MISC:

• Обособени кутии за конкретни видове доходи, включително наеми, авторски и лицензионни възнаграждения или награди.
• Кутии за удържане на федерален или щатски данък върху доходите
• Всякакви чуждестранни активи, подлежащи на удържане на данъци съгласно Закона за спазване на данъчното законодателство по отношение на чуждестранни сметки (FATCA).

Какво е 1099 NEC?

Формуляр 1099-NEC (Non-Employee Compensation) е данъчен формуляр, използван от американските предприятия за отчитане на плащания на стойност над 600 USD, извършени на американски изпълнители, консултанти, лица на свободна практика и други самостоятелно заети лица, които предоставят услуги на компанията, но не са постоянни служители.

За какво се използва формуляр 1099 NEC?

Предприятията са длъжни да докладват и подават информация за всяко годишно възнаграждение, надвишаващо 600 USD, изплатено на лица, които не са служители. Това отчитане се извършва чрез формуляр 1099-NEC, който се изпраща на данъчната служба.

Независимите изпълнители, чиито доходи могат да бъдат отчитани от платците във формуляр 1099-NEC, включват:

• Свободни професии
• Адвокати
• CPAs
• Данъчни специалисти
• Агенти на недвижими имоти, които не са компенсирани като служители с формуляр W-2

Какво трябва да се отрази във формуляр 1099-NEC?

При подаването на формуляр 1099-NEC предприятията трябва да включат следната информация:

• Име на фирмата, адрес, телефонен номер и федерален идентификационен номер на работодателя (FEIN).
• Името, адресът и данъчният идентификационен номер (TIN) на лицето, което не е служител, както са посочени във формуляр W-9.
• Държавен идентификационен номер (ако е приложимо)
• Общо възнаграждение, изплатено през предходната година на лица, които не са служители, надвишаващо 600 USD

Каква е разликата между 1099 MISC и 1099 NEC

Основната разлика между IRS 1099-NEC и 1099-MISC е в начина им на използване. Формуляр 1099-NEC се използва специално за отчитане на възнагражденията на лица, които не са служители, и следва правилата за удържане на резервни суми. За разлика от него формуляр 1099-MISC се използва за отчитане на различни видове различни плащания, които не са свързани с работници, и също така включва отчитане за удържане на резервни суми.

За подробни указания IRS предоставя инструкции както за формуляр 1099-NEC, така и за формуляр 1099-MISC, като подчертава техните специфични цели и разлики.

Какви са санкциите за пропуснат краен срок за формуляри 1099-MISC и 1099-NEC?

Неспазването на крайния срок за подаване на 1099 MISC 2024 и 1099-NEC може да доведе до санкции, които варират в зависимост от закъснението на подаването:

• Наказание от 50 USD, ако подадете заявление в рамките на 30 дни.
• 100 USD глоба, ако подадете декларацията със закъснение от повече от 30 дни, но преди 1 август.
• 260 долара глоба, ако подадете декларация на или след 1 август.

Точната сума ще зависи от това кога ще подадете правилната информационна декларация. Ако не успеете да подадете декларацията навреме, можете да поискате удължаване на срока, като подадете** **формуляр8809 до данъчната служба.

Формуляри 1099-MISC и 1099-NEC: как да ги подаваме

Когато се подготвяте да подадете формулярите 1099, първата стъпка е да се уверите, че те са попълнени и подадени в срок. Основна разлика между формулярите 1099-MISC и 1099-NEC:

• Формуляр 1099-MISC: 31 март, ако се подава по електронен път (28 февруари, ако се подава на хартиен носител)
• Формуляр 1099-NEC: 31 януари

Тук е описан процесът на подаване на документи за всеки формуляр:

1. Подаване на документи в данъчната служба

Копие А: Подаването му в данъчната служба е от съществено значение и за двата формуляра. Съществуват два метода за подаване:

• Електронно подаване: Това е най-бързият метод, при който се използва системата FIRE (Filing Information Returns Electronically) на IRS. Тя спомага за намаляване на грешките и позволява по-бързо подаване.
• Подаване на документи: Това е по-бавен вариант, при който изпращате формулярите си по пощата на определен адрес в зависимост от местоположението на вашия бизнес. Много счетоводни софтуерни пакети или услуги за разплащане с контрагенти могат да подават документи по електронен път от ваше име.

2. Изпращане на копия до получателя

Изпратете на получателя техните копия (копие Б и копие 2). С тяхно съгласие можете да ги изпратите по електронен път. Доставчиците на софтуер или услуги често могат да се справят и с тази стъпка вместо вас.

3. Изисквания за подаване на документи в държавата

Държавните изисквания за подаване на формуляри 1099-MISC и 1099-NEC варират в зависимост от щата. Някои щати изискват тези формуляри да се подават в държавата, докато други не изискват.

Щатите, освободени от формуляра 1099 за служителите, включват Аляска, Флорида, Илинойс, Невада, Ню Хемпшир, Ню Йорк, Южна Дакота, Тенеси, Тексас, Вашингтон и Уайоминг. Предприятията, работещи в тези щати, не трябва да подават формуляри 1099 в щата.

Изискванията за подаване на документи могат да се променят, затова винаги проверявайте в данъчните власти на всеки щат за най-новата информация.

Най-добри практики за формуляри 1099-MISC и 1099-NEC

Грешките във формулярите 1099 са често срещани, затова е важно да запомните, че в зависимост от плащанията ви може да се наложи да подадете повече от един формуляр или изобщо да не подавате такъв:

• Само 1099-MISC: Използва се за отчитане на специфични видове плащания, различни от заплати.
• Само 1099-NEC: Използва се за отчитане на възнаграждения, които не са свързани с работниците.
• И двете форми: Изисква се, когато се плаща на независим изпълнител над 600 долара и за плащания на наем над 600 долара.
• Нито една от формите: Не е необходим, ако на независим изпълнител са изплатени само 300 USD за годината и не са направени различни плащания.

Ако все пак трябва да подадете един от тези формуляри, уверете се, че сте спазили крайните срокове за подаване и че цялата информация е точна, включително идентификационният номер на данъкоплатеца или номерът на социалната осигуровка на получателя.

Заключение

Ако разберат важните разлики между формуляри 1099-MISC и 1099-NEC, предприятията и независимите изпълнители могат да гарантират спазването на данъчните закони и същевременно да опростят процесите на финансово управление. Чрез точното отчитане на тези плащания с подходящия формуляр предприятията не само изпълняват изискванията на данъчната служба, но и поддържат ясни записи, които могат да улеснят по-гладкото протичане на финансовите операции и отчитане. Винаги се консултирайте с данъчен специалист, ако имате някакви неясноти относно това кой формуляр да използвате.